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【2019考季】 甲公司2018年12月末購入一項(xiàng)固定資產(chǎn)，于當(dāng)月投入使用，該項(xiàng)固定資產(chǎn)賬面原值為120000元，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。2021年6月因企業(yè)改變生產(chǎn)經(jīng)營方向，故將該項(xiàng)固定資產(chǎn)出售，取得價(jià)款50000元，不考慮其他因素，該設(shè)備出售時(shí)對企業(yè)當(dāng)期損益的影響為（ ?。┰?。
【2019考季】 甲公司持有丙公司60%的股權(quán)，能夠?qū)ζ鋵?shí)施控制，且其不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系。2019年7月10日甲公司從丙公司購進(jìn)A商品400件，購買價(jià)格為每件4萬元，價(jià)款已支付。丙公司A商品每件成本為3.2萬元。至2019年年末甲公司將上述A商品對外銷售300件，每件銷售價(jià)格為4.2萬元，年末結(jié)存A商品100件。2019年12月31日甲公司結(jié)存的A商品的可變現(xiàn)凈值為280萬元。假定不考慮相關(guān)因素，下列說法錯(cuò)誤的是（
【2019考季】 甲公司管理部門于2018年12月底增加設(shè)備一項(xiàng)，并于當(dāng)月開始使用，該項(xiàng)設(shè)備原值為32000元，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%，預(yù)計(jì)可使用10年，采用年限平均法計(jì)提折舊。至2020年年末，在對該項(xiàng)設(shè)備進(jìn)行減值測試后，估計(jì)其可收回金額為24000元，減值后該項(xiàng)資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限、折舊方法及預(yù)計(jì)凈殘值率保持不變，則該項(xiàng)固定資產(chǎn)2021年應(yīng)計(jì)提的折舊金額為（ ?。┰?/a>
【2019考季】 甲公司擁有乙公司80%的有表決權(quán)股份，能夠控制乙公司財(cái)務(wù)和經(jīng)營決策。2019年6月1日，甲公司將本公司生產(chǎn)的一批產(chǎn)品出售給乙公司，售價(jià)為1200萬元（不含增值稅），成本為800萬元。至2019年12月31日，乙公司已對外出售該批存貨的70%，剩余部分存貨可變現(xiàn)凈值為220萬元。則2019年12月31日合并資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)列示的存貨為（ ?。┤f元。
【2019考季】 甲公司是乙公司的母公司，甲公司當(dāng)期出售500件商品給乙公司，每件售價(jià)6萬元（不含增值稅），每件成本3萬元。當(dāng)期期末，乙公司向甲公司購買的上述商品尚有200件未對外出售，其可變現(xiàn)凈值為每件2.5萬元。不考慮其他因素，則在當(dāng)期期末編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，該項(xiàng)內(nèi)部交易應(yīng)抵銷的存貨——存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額為（ ）萬元。
【2019考季】 甲公司持有乙公司70%股權(quán)，能夠控制乙公司，2019年乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤200萬元，宣告分配現(xiàn)金股利18萬元，持有的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升20萬元，接受非關(guān)聯(lián)方捐贈(zèng)10萬元，甲公司2019年個(gè)別報(bào)表中影響其他綜合收益的金額為（ ?。┤f元。
【2019考季】 甲有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人，銷售和購買商品適用的增值稅稅率為13%，收到投資公司按照章程規(guī)定出資的一批價(jià)值100萬元的庫存商品，其成本為80萬元，甲有限責(zé)任公司應(yīng)增加的所有者權(quán)益金額為（ ）萬元
【2019考季】 甲公司為增值稅一般納稅人，銷售和購買商品適用的增值稅稅率為13%，2019年9月1日，自行安裝建造一條生產(chǎn)線，外購工程物資一批并全部領(lǐng)用，其價(jià)款為400萬元（不含增值稅），款項(xiàng)已通過銀行存款支付；生產(chǎn)線安裝時(shí)，領(lǐng)用本公司外購的原材料一批，價(jià)值（不含增值稅）為20萬元；領(lǐng)用本公司所生產(chǎn)的庫存產(chǎn)品一批，成本為50萬元，公允價(jià)值為60萬元，應(yīng)付安裝工人的工資為6萬元；生產(chǎn)線于2020年12月達(dá)到預(yù)定可使
【2019考季】 甲公司于2019年1月1日取得乙公司80%的股權(quán)。2019年甲公司向乙公司銷售一批原材料，該批原材料的賬面價(jià)值為400萬元，公允價(jià)值500萬元，至當(dāng)年年末該批原材料對外出售40%。乙公司2020年度實(shí)現(xiàn)凈利潤為1200萬元，至2020年末剩余該部分的存貨對外銷售30%，剩余30%。假定不考慮所得稅及其他影響因素，則在2020年末甲公司編制合并報(bào)表時(shí)應(yīng)抵銷的營業(yè)成本為（ ?。┤f元。
【2019考季】 甲公司為增值稅一般納稅人，銷售和購買商品適用的增值稅稅率為13%，2019年5月1日，購入一臺(tái)不需要安裝的生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為100萬元，另支付的運(yùn)輸費(fèi)為2萬元（不考慮運(yùn)輸費(fèi)相關(guān)的增值稅）。以上款項(xiàng)均已通過銀行存款支付。假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。甲公司購入該機(jī)器設(shè)備的成本為（ ?。┤f元。
【2019考季】 甲公司為增值稅一般納稅人，銷售和購買商品適用的增值稅稅率為13%。2019年10月1日，甲公司發(fā)出一批實(shí)際成本為750萬元的原材料，委托乙公司加工應(yīng)稅消費(fèi)品，甲公司收回后繼續(xù)生產(chǎn)加工應(yīng)稅消費(fèi)品。甲公司根據(jù)乙公司開具的增值稅專用發(fā)票向乙公司支付加工費(fèi)110萬元、增值稅稅額14.3萬元，另支付消費(fèi)稅稅額75萬元。2019年10月31日，甲公司收回委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品并于11月12日全部出售，售價(jià)為90
【2019考季】 甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為13%，2019年1月1日甲公司從乙公司原股東處購入乙公司有表決權(quán)股份的80%，能夠?qū)σ夜緦?shí)施控制，實(shí)際投資成本為3000萬元。2019年11月20日，乙公司向甲公司銷售一批產(chǎn)品，實(shí)際成本為460萬元，銷售價(jià)格為500萬元，增值稅稅額為65萬元，貨款已收存銀行。甲公司將該批產(chǎn)品作為原材料核算，至2019年年末該批原材料尚未對外出售。乙公司2
【2019考季】 甲公司擁有乙公司80%的有表決權(quán)股份，能夠控制乙公司財(cái)務(wù)和經(jīng)營決策。2019年6月1日，甲公司將本公司生產(chǎn)的一批產(chǎn)品出售給乙公司，售價(jià)為2000萬元，成本為1600萬元。至2019年12月31日，乙公司已對外售出該批存貨的40%。不考慮其他因素，則2019年合并財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)列示的營業(yè)成本為（ ?。┤f元。
【2019考季】 甲公司為增值稅一般納稅人，銷售和購買商品適用的增值稅稅率為13%。2019年10月1日購入原材料一批,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200元，增值稅稅額為26元。另發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)50元，裝卸費(fèi)用10元，材料已驗(yàn)收入庫。2019年11月1日，生產(chǎn)領(lǐng)用該批原材料60元，2019年12月31日，原材料的可變現(xiàn)凈值為190元，2019年甲公司對該材料應(yīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為（ ?。┰?。
【2019考季】 甲公司于2018年1月1日發(fā)行3年期分期付息到期還本的公司債券，債券面值為1500萬元，票面年利率為5%，實(shí)際利率為4%，發(fā)行價(jià)格為1533.52萬元，甲公司按實(shí)際利率法確認(rèn)利息費(fèi)用。關(guān)于甲公司該債券，下列表述中正確的有（ ?。?。
【2019考季】 甲公司2019年1月1日用銀行存款7400萬元購入其母公司持有的乙公司60%的有表決權(quán)股份，合并當(dāng)日乙公司相對于最終控制方而言的所有者權(quán)益賬面價(jià)值為8000萬元，假定最終控制方合并報(bào)表未確認(rèn)商譽(yù)。2019年5月8日乙公司宣告分派2018年度現(xiàn)金股利800萬元。2019年度乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤1000萬元。2020年乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤1400萬元。此外乙公司2020年因投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換導(dǎo)致其他綜合收益增加
【2019考季】 甲公司2019年12月20日自證券市場購入乙公司發(fā)行的股票100萬股，共支付價(jià)款110萬元，其中包括交易費(fèi)用10萬元，甲公司將購入的乙公司股票作為交易性金融資產(chǎn)核算。2019年12月31日，乙公司股票公允價(jià)值為130萬元。2020年3月10日，甲公司收到乙公司宣告并發(fā)放的現(xiàn)金股利10萬元。2020年3月20日，甲公司出售該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，收到價(jià)款350萬元。不考慮其他因素。甲公司處置該項(xiàng)金融資產(chǎn)
【2019考季】 甲公司2019年1月1日從C公司購入A型機(jī)器作為固定資產(chǎn)使用，該機(jī)器已收到，不需安裝。購貨合同約定，A型機(jī)器的總價(jià)款為5000萬元，分3年支付，2019年12月31日支付3000萬元，2020年12月31日支付1500萬元，2021年12月31日支付500萬元。假定甲公司3年期銀行借款年利率為6%。（P/F，6%，1）=0.9134；（P/F，6%，2）=0.8900；（P/F，6%，3）=0.8
【2019考季】 甲公司2×16年度涉及現(xiàn)金流量的交易或事項(xiàng)如下：（1）收到聯(lián)營企業(yè)分派的現(xiàn)金股利250萬元；（2）收到上年度銷售商品價(jià)款500萬元；（3）收到發(fā)行債券的現(xiàn)金5000萬元；（4）收到增發(fā)股票的現(xiàn)金10000萬元；（5）支付購買固定資產(chǎn)的現(xiàn)金2500萬元；（6）支付原材料價(jià)款700萬元；（7）支付借款利息費(fèi)用150萬元；（8）支付研究開發(fā)費(fèi)用5000萬元，其中予以資本化的金額為2000萬元。下列各項(xiàng)關(guān)
【2019考季】 甲公司2019年1月1日發(fā)行3年期可轉(zhuǎn)換公司債券,實(shí)際發(fā)行價(jià)款300萬元，其中負(fù)債成份的公允價(jià)值為210萬元。假定發(fā)行債券時(shí)另支付發(fā)行費(fèi)用40萬元。甲公司發(fā)行債券時(shí)應(yīng)確認(rèn)的“應(yīng)付債券”的金額為（ ?。┤f元。
【2019考季】 甲公司與乙公司簽訂一項(xiàng)銷售合同，約定甲公司應(yīng)在20×9年7月向乙公司交付A產(chǎn)品200件。但甲公司未按照合同約定發(fā)貨，并致使乙公司遭受重大經(jīng)濟(jì)損失。20×9年11月，乙公司將甲公司告上法庭，要求甲公司賠償900萬元。20×9年12月31日人民法院尚未判決，甲公司根據(jù)當(dāng)前狀況對該訴訟事項(xiàng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債600萬元，乙公司未確認(rèn)應(yīng)收賠償款。2×10年2月8日，經(jīng)人民法院判決甲公司應(yīng)賠償乙公司800萬元，甲、
【2019考季】 甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品和貨物適用的增值稅稅率為13%，2019年5月1日向乙公司銷售一批產(chǎn)品，不含稅的售價(jià)為100萬元，款項(xiàng)尚未支付，2019年12月31日，甲公司得知乙公司發(fā)生嚴(yán)重的財(cái)務(wù)困難，甲公司計(jì)提了10萬元的壞賬準(zhǔn)備，2020年5月，乙公司的財(cái)務(wù)狀況沒有好轉(zhuǎn)的跡象，甲公司將與乙公司協(xié)商，乙公司償還甲公司貨款103萬元，2020年6月30日，甲公司收到貨款并將已經(jīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備予
【2019考季】 甲公司于2019年1月1日折價(jià)發(fā)行了5年期面值為1250萬元的公司債券，發(fā)行價(jià)格為1000萬元，票面利率為4.72%，按年付息，到期一次還本。假定公司發(fā)行債券募集的資金專門用于建造一條生產(chǎn)線，生產(chǎn)線從2019年1月1日開始建設(shè)，于2020年年底完工，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。甲公司該項(xiàng)應(yīng)付債券的初始入賬金額為（ ?。┤f元。
【2019考季】 甲公司為上市公司，其2018年度財(cái)務(wù)報(bào)告于2019年3月1日對外報(bào)出。該公司在2018年12月31日有一項(xiàng)未決訴訟，經(jīng)咨詢律師，估計(jì)很可能敗訴并預(yù)計(jì)將支付的賠償金額、訴訟費(fèi)等在500萬元至700萬元之間（其中訴訟費(fèi)為6萬元）。為此，甲公司預(yù)計(jì)了600萬元的負(fù)債；2019年1月30日法院判決甲公司敗訴，并需賠償800萬元，同時(shí)承擔(dān)訴訟費(fèi)用10萬元。上述事項(xiàng)對甲公司2018年度利潤總額的影響金額為（
【2019考季】 甲公司2018年10月向乙公司出售一批原材料，價(jià)款為2000萬元，根據(jù)銷售合同，乙公司應(yīng)在收到原材料后3個(gè)月內(nèi)付款。至2018年12月31日，乙公司尚未付款。2018年12月31日乙公司的財(cái)務(wù)狀況良好，甲公司預(yù)計(jì)應(yīng)收賬款可按時(shí)收回；2019年1月20日，乙公司發(fā)生重大火災(zāi)，導(dǎo)致甲公司50%的應(yīng)收賬款無法收回。關(guān)于甲公司下列表述中正確的是（ ）
【2019考季】 甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品及貨物適用的增值稅稅率為13%，2019年5月1日購入一批存貨，不含稅金額為100萬元，款項(xiàng)尚未支付，存貨采購過程中發(fā)生毀損10萬元，其中由過失人賠償9萬元，剩余為運(yùn)輸途中的合理損耗，關(guān)于甲公司的賬務(wù)處理中，錯(cuò)誤的是（ ?。?。
【2019考季】 甲公司于2018年1月1日開工建造一項(xiàng)固定資產(chǎn)，2019年12月31日該固定資產(chǎn)全部完工并投入使用，該公司為建造該固定資產(chǎn)于2018年2月1日專門借入一筆兩年期款項(xiàng)，本金為5000萬元，年利率為9%。該公司另借入兩筆一般借款：第一筆為2018年3月1日借入的300萬元，借款年利率為8%，期限為2年；第二筆為2018年5月1日借入的550萬元，借款年利率為6%，期限為3年；該公司2019年為購建該項(xiàng)
【2019考季】 甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品及貨物適用的增值稅稅率為13%，2019年7月1日，甲公司向乙公司銷售一批存貨，不含增值稅的金額為500萬元，款項(xiàng)尚未支付，由于甲乙公司之間有著長久的合作關(guān)系，甲公司給予乙公司5%的商業(yè)折扣，甲公司應(yīng)收賬款的入賬價(jià)值為（ ?。┤f元。
【2019考季】 甲公司2018年10月向乙公司出售一批原材料，價(jià)款為2000萬元，根據(jù)銷售合同，乙公司應(yīng)在收到原材料后3個(gè)月內(nèi)付款。至2018年12月31日，乙公司尚未付款。2018年12月31日甲公司根據(jù)掌握的資料判斷，乙公司有可能破產(chǎn)清算，估計(jì)該應(yīng)收賬款將有20%無法收回，故按20%的比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；2019年1月20日，甲公司收到通知，乙公司已被宣告破產(chǎn)清算，甲公司估計(jì)有70%的債權(quán)無法收回。關(guān)于甲公司下
【2019考季】 甲公司為一般納稅人，2019年9月1日向乙公司（為增值稅一般納稅人）銷售一批產(chǎn)品，價(jià)款為1500元，尚未收到，已辦妥托收手續(xù)，銷售商品適用的增值稅稅率為13%。2019年9月15日，甲公司收到乙公司寄來一張3個(gè)月期的商業(yè)承兌匯票，面值與甲公司的應(yīng)收賬款相等，以此抵付產(chǎn)品貨款，甲公司應(yīng)收票據(jù)的入賬價(jià)值為（ ）元。
【2019考季】 甲公司在2018年12月31日發(fā)現(xiàn)，一臺(tái)價(jià)值9600元，應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)，并于2017年2月1日開始計(jì)提折舊的管理用設(shè)備，在2017年甲公司錯(cuò)誤的將其全額計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用，假定屬于非重大事項(xiàng)。該公司固定資產(chǎn)折舊采用直線法，該資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限為4年，假設(shè)不考慮凈殘值因素。關(guān)于甲公司上述事項(xiàng)的表述中不正確的是（ ）
【2019考季】 甲企業(yè)原采用雙倍余額遞減法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，根據(jù)固定資產(chǎn)使用的實(shí)際情況，企業(yè)決定改用直線法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，下列表述中，正確的是（ ?。?。
【2019考季】 甲公司于2019年12月31日購入一臺(tái)設(shè)備并投入公司管理部門使用，該設(shè)備入賬價(jià)值為120萬元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為10萬元，采用年限平均法計(jì)提折舊。2021年年初，由于技術(shù)進(jìn)步原因，甲公司將該設(shè)備的折舊方法改為雙倍余額遞減法，預(yù)計(jì)剩余使用年限改為5年，預(yù)計(jì)凈殘值不變，在此之前該設(shè)備未計(jì)提減值準(zhǔn)備，甲公司適用的所得稅稅率為15%，則該項(xiàng)變化將導(dǎo)致2021年度甲公司的凈利潤減少（ ）萬
【2019考季】 甲公司適用的所得稅稅率為25%，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅。2017年1月1日對某棟以經(jīng)營租賃方式租出辦公樓的后續(xù)計(jì)量由成本模式改為公允價(jià)值模式。該辦公樓變更日的賬面價(jià)值為6800萬元，未發(fā)生減值，公允價(jià)值為8800萬元。該辦公樓在變更日的計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面價(jià)值相同。則該項(xiàng)變更對期初留存收益的影響金額為（ ）萬元。
【2019考季】 甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為13%。2019年8月1日甲公司委托乙公司代銷產(chǎn)品2000件，產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，單位售價(jià)250元，單位成本160元，乙公司按照售價(jià)（不含增值稅）的5%收取代銷手續(xù)費(fèi)。9月20日收到乙公司轉(zhuǎn)來的代銷清單上列示已售出1200件，甲公司按售價(jià)向乙公司開具增值稅專用發(fā)票一張。甲公司當(dāng)期確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入的金額為（ ?。┰?。
【2019考季】 甲公司2×18年度以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升2000萬元，以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升6000萬元。甲公司適用的所得稅稅率為15%，預(yù)計(jì)未來期間不會(huì)發(fā)生變化。甲公司當(dāng)年應(yīng)交所得稅為6000萬元，年初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的余額均為零。不考慮其他因素，則甲公司2×18年度利潤表中“所得稅費(fèi)用”為（ ?。┤f元。
【2019考季】 甲公司2×19年度及以前適用的所得稅稅率均為15%，從2×20年起適用的所得稅稅率為25%。2×19年實(shí)現(xiàn)利潤總額為1000萬元，本年發(fā)生的交易事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)與稅法規(guī)定之間存在差異的包括：（1）當(dāng)期計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備250萬元，稅法規(guī)定對資產(chǎn)計(jì)提的減值損失應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)實(shí)際發(fā)生損失時(shí)計(jì)入當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額；（2）年末持有的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)當(dāng)期公允價(jià)值上升500萬元，稅法規(guī)定，資
【2019考季】 甲公司適用的所得稅稅率為25%。2×19年度實(shí)現(xiàn)利潤總額為20000萬元，其中：（1）長期股權(quán)投資（擬長期持有）采用權(quán)益法核算確認(rèn)的投資收益為1800萬元；（2）國債利息收入500萬元；（3）因違反經(jīng)濟(jì)合同支付違約金200萬元；（4）計(jì)提壞賬準(zhǔn)備3000萬元；（5）計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備2000萬元；（6）2×18年年末取得以公允價(jià)值計(jì)量的投資性房地產(chǎn)在2×19年年末的賬面價(jià)值為2000萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為
【2019考季】 甲公司適用的所得稅稅率為25%，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅。2018年12月31日，甲公司持有交易性金融資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為2000萬元，賬面價(jià)值為2400萬元，“遞延所得稅負(fù)債”期末余額為100萬元。2019年12月31日，該交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為2500萬元。不考慮其他因素，2019年甲公司應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用是（ ）萬元。
【2019考季】 甲公司持有乙公司40%股權(quán)，與丙公司共同控制乙公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策。甲公司對乙公司的長期股權(quán)投資系甲公司2×19年1月1日購入，其初始投資成本為3000萬元，初始投資成本小于投資時(shí)應(yīng)享有乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額為400萬元。甲公司擬長期持有乙公司股權(quán)。根據(jù)稅法規(guī)定，甲公司對乙公司長期股權(quán)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)等于初始投資成本。甲公司2×19年度實(shí)現(xiàn)的利潤總額為8000萬元，權(quán)益法核算確認(rèn)的投資
【2019考季】 甲公司2019年度實(shí)現(xiàn)利潤總額2000萬元，其中，國債利息收入為120萬元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)300萬元，按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額為280萬元。無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，甲公司適用的所得稅稅率為25%，則甲公司2019年應(yīng)交所得稅的金額為（ ?。┤f元。
【2019考季】 甲公司2019年10月按照工資總額的標(biāo)準(zhǔn)分配工資費(fèi)用，其中生產(chǎn)工人工資為60萬元，車間管理人員工資為15萬元，總部管理人員工資為15萬元；按照工資總額的15%計(jì)提“五險(xiǎn)一金”、按照工資總額的4.5%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)。此外，本月業(yè)務(wù)員張某預(yù)借差旅費(fèi)3萬元。甲公司2019年10月，“應(yīng)付職工薪酬”科目貸方發(fā)生額為（ ?。┤f元。
【2019考季】 甲公司所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，適用的所得稅稅率為25%。2×18年1月5日，甲公司以增發(fā)市場價(jià)值為2800萬元的本企業(yè)普通股為對價(jià)購入乙公司100%有表決權(quán)股份，甲公司與乙公司在合并前不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系。購買日乙公司不考慮所得稅因素的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值與賬面價(jià)值分別為2400萬元和2000萬元。則甲公司購買日下列會(huì)計(jì)處理中，正確的有（ ?。?。
【2019考季】 甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。當(dāng)月銷售小汽車10輛，每輛售價(jià)15萬元（不含增值稅），貨款尚未收到，小汽車每輛成本10萬元。適用消費(fèi)稅稅率為10%。下列說法中不正確的是（ ?。?。
【2019考季】 甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2019年11月1日購入一批價(jià)格為10000元的商品（尚未驗(yàn)收入庫），收到增值稅專用發(fā)票一張，注明增值稅稅額1300元；同時(shí)出具了一張期限為3個(gè)月的銀行承兌匯票。不考慮其他因素，下列會(huì)計(jì)處理中不正確的是（ ?。?/a>
【2019考季】 甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算其所得稅，適用的所得稅稅率為25%。2018年6月30日，甲公司將自用房產(chǎn)轉(zhuǎn)作經(jīng)營性出租作為以公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)。該房產(chǎn)原值2000萬元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，轉(zhuǎn)換前采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為0；截至2018年6月30日該房產(chǎn)已經(jīng)使用3年，使用期間未計(jì)提減值準(zhǔn)備；轉(zhuǎn)換日，該房產(chǎn)的公允價(jià)值為2000萬元。2018年12月31日，其公允價(jià)值為2200
【2019考季】 甲公司將某一棟寫字樓租賃給乙公司使用，并一直采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2019年1月1日，甲公司認(rèn)為，出租給乙公司使用的寫字樓，其所在地的房地產(chǎn)交易市場比較成熟，具備了采用公允價(jià)值模式計(jì)量的條件，決定將該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)從成本模式轉(zhuǎn)換為公允價(jià)值模式計(jì)量。該寫字樓的原價(jià)為5000萬元，至轉(zhuǎn)換日已累計(jì)折舊600萬元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。2019年1月1日，該寫字樓的公允價(jià)值為6100萬元，假設(shè)甲公司按凈利潤
【2019考季】 甲公司的A建筑物于2016年12月31日投入使用并直接出租，成本為6800萬元。甲公司對投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2018年12月31日，已出租A建筑物累計(jì)公允價(jià)值變動(dòng)收益為1200萬元，其中本年度公允價(jià)值變動(dòng)收益為500萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，已出租A建筑物以歷史成本按稅法規(guī)定扣除折舊后作為其計(jì)稅基礎(chǔ)，折舊年限為20年，凈殘值為零，自投入使用的次月起采用年限平均法計(jì)提折舊。假設(shè)甲公司
【2019考季】 甲公司適用的所得稅稅率為25%。2×18年10月1日，甲公司以銀行存款56萬元從證券市場購入某公司股票，作為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)核算，另發(fā)生交易費(fèi)用0.2萬元。2×18年12月31日該項(xiàng)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為52萬元，2×19年12月31日該項(xiàng)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為64萬元。則甲公司2×19年年末因該事項(xiàng)應(yīng)
【2019考季】 甲公司將一塊土地使用權(quán)經(jīng)營租賃給乙公司，約定年租金為200，甲公司對投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2×19年1月1日投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值為2300萬元，2×19年6月30日投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值為2600萬元，2×19年12月31日投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值為2500萬元。假定不考慮增值稅等其他因素的影響，則該投資性房地產(chǎn)對甲公司2019年?duì)I業(yè)利潤的影響金額為（ ?。┤f元。
【2019考季】 甲公司2017年度的會(huì)計(jì)利潤為-1000萬元，按照稅法規(guī)定允許用以后5年稅前利潤彌補(bǔ)虧損。甲公司預(yù)計(jì)2018年至2020年每年應(yīng)稅收益分別為400萬元、500萬元和160萬元，假定甲公司適用的所得稅稅率始終為25%，無其他暫時(shí)性差異。2018、2019年度甲公司按照預(yù)計(jì)分別實(shí)現(xiàn)應(yīng)稅收益400萬元、500萬元。則甲公司2019年因該事項(xiàng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額為（ ?。?。
【2019考季】 甲房地產(chǎn)公司于2018年1月1日將一幢商品房對外出租并采用公允價(jià)值模式計(jì)量，租期為3年，每年12月31日收取租金100萬元。出租時(shí)，該幢商品房的成本為2000萬元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，公允價(jià)值為2200萬元。2018年12月31日，該幢商品房的公允價(jià)值為2250萬元。甲房地產(chǎn)公司2018年應(yīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)損益為（ ?。┤f元。
【2019考季】 甲公司適用的所得稅稅率為25%。甲公司2018年分別銷售A、B產(chǎn)品2萬件和4萬件，銷售單價(jià)分別為100元和50元。甲公司向購買者承諾提供產(chǎn)品售后2年內(nèi)免費(fèi)保修服務(wù)，預(yù)計(jì)保修期內(nèi)將發(fā)生的保修費(fèi)在銷售額的2%-8%之間，且在該區(qū)間各種概率發(fā)生的可能性相同。2018年實(shí)際發(fā)生保修費(fèi)10萬元，2018年1月1日預(yù)計(jì)負(fù)債的年初數(shù)為6萬元（均為產(chǎn)品計(jì)提的保修費(fèi)用）。稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生
【2019考季】 甲公司對投資性房地產(chǎn)采用成本模式計(jì)量。2×19年1月1日，甲公司將當(dāng)日購入的一棟辦公樓出租給乙公司使用。該棟辦公樓成本為3600萬元，采用年限平均法計(jì)提折舊，使用年限為20年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。經(jīng)營租賃合同約定，乙公司每月等額支付甲公司租金40萬元。2×19年12月31日，該棟辦公樓可收回金額為3430萬元。假定不考慮其他因素的影響。下列有關(guān)甲公司對該項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理中正確的有（ ?。?/a>
【2019考季】 甲公司2018年12月31日“預(yù)計(jì)負(fù)債——產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用”科目貸方余額為600萬元，2019年實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用360萬元，2019年12月31日預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用260萬元。稅法規(guī)定，企業(yè)計(jì)提的產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除。則2019年12月31日該項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異為（ ?。┤f元。
【2019考季】 甲公司2019年發(fā)生了廣告費(fèi)支出6000萬元，發(fā)生時(shí)已作為銷售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益，稅法規(guī)定，該類支出不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分允許當(dāng)期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前扣除。甲公司2019年實(shí)現(xiàn)銷售收入30000萬元。甲公司2019年因該事項(xiàng)確認(rèn)的暫時(shí)性差異為（ ?。?/a>
【2019考季】 甲公司采用成本模式對投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，2×19年1月10日自行建造的辦公樓達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并于當(dāng)日對外出租，該辦公樓建造成本為3600萬元，預(yù)計(jì)使用年限為30年，預(yù)計(jì)凈殘值為200萬元。在采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊的情況下，2×19年該辦公樓應(yīng)計(jì)提的折舊額為（ ?。┤f元。
【2019考季】 甲公司于2017年12月31日取得某項(xiàng)固定資產(chǎn)，其初始入賬價(jià)值為2400萬元，使用年限為5年，采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為0。稅法規(guī)定,對于該項(xiàng)固定資產(chǎn)采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，使用年限、預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)核算相同。則2019年12月31日該項(xiàng)固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為（ ?。┤f元。
【2019考季】 甲公司2019年12月31日庫存一批A商品，成本為2000萬元，已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備50萬元，當(dāng)日，A商品的預(yù)計(jì)市場售價(jià)為1990萬元，預(yù)計(jì)銷售費(fèi)用為90萬元，不考慮其他因素，則甲公司2019年12月31日A商品的計(jì)稅基礎(chǔ)為（ ）萬元。
【2019考季】 甲公司2019年1月遭受重大自然災(zāi)害，并于2019年3月收到政府對自然災(zāi)害的補(bǔ)償資金400萬元，假定甲公司采用總額法核算政府補(bǔ)助。下列有關(guān)說法正確的是（ ?。?。
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