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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

多項(xiàng)選擇題

【2019考季】甲公司持有乙公司40%股權(quán)，與丙公司共同控制乙公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策。甲公司對乙公司的長期股權(quán)投資系甲公司2×19年1月1日購入，其初始投資成本為3000萬元，初始投資成本小于投資時(shí)應(yīng)享有乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額為400萬元。甲公司擬長期持有乙公司股權(quán)。根據(jù)稅法規(guī)定，甲公司對乙公司長期股權(quán)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)等于初始投資成本。甲公司2×19年度實(shí)現(xiàn)的利潤總額為8000萬元，權(quán)益法核算確認(rèn)的投資

A
2×19年12月31日長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值為3600萬元
B
對長期股權(quán)投資初始投資成本的調(diào)整產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債
C
對長期股權(quán)投資初始投資成本的調(diào)整產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債
D
2×19年度應(yīng)交所得稅為1850萬元
E
2×19年度應(yīng)交所得稅為1950萬元

正確答案：

A  
C  
D  

試題解析

2×19年12月31日長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值＝3000+400+200＝3600（萬元），選項(xiàng)A正確；權(quán)益法核算下，甲公司擬長期持有乙公司的股份，那么長期股權(quán)投資賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，選項(xiàng)B錯(cuò)誤,選項(xiàng)C正確；2×19年度應(yīng)交所得稅＝（8000-400-200）×25%＝1850（萬元），選項(xiàng)D正確，選項(xiàng)E錯(cuò)誤。

本題關(guān)聯(lián)的知識點(diǎn)

  • 當(dāng)期所得稅

    展開

    知識點(diǎn)出處

    第十七章 所得稅

    知識點(diǎn)頁碼

    2019年考試教材第454,455頁

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