【2019考季】甲公司2018年12月31日“預(yù)計(jì)負(fù)債——產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用”科目貸方余額為600萬(wàn)元，2019年實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用360萬(wàn)元，2019年12月31日預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用260萬(wàn)元。稅法規(guī)定，企業(yè)計(jì)提的產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除。則2019年12月31日該項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異為（ ）萬(wàn)元。
正確答案：
2019年12月31日該項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值=600-360+260=500（萬(wàn)元），計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值500-未來實(shí)際發(fā)生時(shí)可予稅前抵扣的金額500=0，因此，負(fù)債賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異為500萬(wàn)元（500-0）。
暫時(shí)性差異
知識(shí)點(diǎn)出處
第十七章 所得稅
知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼
2019年考試教材第449,450,451頁(yè)
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