【2019考季】甲公司2×18年度以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升2000萬(wàn)元，以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升6000萬(wàn)元。甲公司適用的所得稅稅率為15%，預(yù)計(jì)未來期間不會(huì)發(fā)生變化。甲公司當(dāng)年應(yīng)交所得稅為6000萬(wàn)元，年初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的余額均為零。不考慮其他因素，則甲公司2×18年度利潤(rùn)表中“所得稅費(fèi)用”為（ ?。┤f(wàn)元。
正確答案：
以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)影響損益，產(chǎn)生的暫時(shí)性差異確認(rèn)的遞延所得稅對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用；以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益，確認(rèn)的遞延所得稅對(duì)應(yīng)其他綜合收益，所以應(yīng)確認(rèn)對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用的遞延所得稅負(fù)債=2000×15%=300（萬(wàn)元），所得稅費(fèi)用=6000+300=6300（萬(wàn)元）。
所得稅費(fèi)用
知識(shí)點(diǎn)出處
第十七章 所得稅
知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼
2019年考試教材第455,456頁(yè)
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