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東奧題庫(kù)/稅務(wù)師題庫(kù)/題目

單項(xiàng)選擇題

【2019考季】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。當(dāng)月銷售小汽車10輛，每輛售價(jià)15萬(wàn)元（不含增值稅），貨款尚未收到，小汽車每輛成本10萬(wàn)元。適用消費(fèi)稅稅率為10%。下列說(shuō)法中不正確的是（　　）。

A
確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入150萬(wàn)元
B
確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本100萬(wàn)元
C
確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi)19.5萬(wàn)元
D
確認(rèn)稅金及附加15萬(wàn)元

正確答案：

C  

試題解析

應(yīng)向購(gòu)買方收取的增值稅稅額=15×10×13%=19.5（萬(wàn)元），應(yīng)交消費(fèi)稅=15×10×10%=15（萬(wàn)元），所以應(yīng)交稅費(fèi)=19.5+15=34.5（萬(wàn)元）。
附會(huì)計(jì)分錄：
借：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　 　　　　　　　　　　169.5
　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　 　　　　　　　　　　150
　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　　 　　　　19.5
借：稅金及附加　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　15
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅　　　　　　　　　　　　　　15
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　 　　　100
　貸：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　　100

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 消費(fèi)稅

    展開

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第十三章 流動(dòng)負(fù)債

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2019年考試教材第324,325,326,327頁(yè)

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