【2019考季】甲公司適用的所得稅稅率為25%，采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算所得稅。2018年12月31日，甲公司持有交易性金融資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為2000萬元，賬面價值為2400萬元，“遞延所得稅負債”期末余額為100萬元。2019年12月31日，該交易性金融資產(chǎn)的公允價值為2500萬元。不考慮其他因素，2019年甲公司應(yīng)確認遞延所得稅費用是（ ?。┤f元。
正確答案：
2019年年末交易性金融資產(chǎn)賬面價值為2500萬元，計稅基礎(chǔ)為2000萬元，累計應(yīng)納稅暫時性差異為500萬元；2019年年末“遞延所得稅負債”余額=500×25%=125（萬元），2019年“遞延所得稅負債”發(fā)生額=125-100=25（萬元），甲公司應(yīng)確認遞延所得稅費用為25萬元。
遞延所得稅
知識點出處
第十七章 所得稅
知識點頁碼
2019年考試教材第455頁
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