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【2019考季】 甲企業(yè)以價值110萬元的小汽車換取乙企業(yè)價值110萬元的辦公樓，已知當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%。下列關(guān)于該項(xiàng)業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的有（　?。＃ㄉ鲜鼋痤~均不含增值稅）

【2019考季】 甲居民企業(yè)2018年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為100萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。當(dāng)年從境外A國分回投資收益30萬元（稅后收益），已在A國繳納所得稅12萬元。則甲居民企業(yè)2018年度在境內(nèi)實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（　?。┤f元。

【2019考季】 甲居民企業(yè)2018年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為100萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。當(dāng)年從境外A國子公司分回稅后收益20萬元（A國的企業(yè)所得稅稅率為20%）。則甲居民企業(yè)2018年度在境內(nèi)實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅為（　?。┤f元。（不考慮預(yù)提所得稅）

【2019考季】 甲房地產(chǎn)公司的各項(xiàng)預(yù)提費(fèi)用在進(jìn)行所得稅匯算清繳時，可以列為當(dāng)期計(jì)稅成本的有（　?。?。

【2019考季】 甲企業(yè)于2008年1月在工商管理部門注冊成立，適用企業(yè)所得稅稅率25%?；I辦期截至2009年12月31日，兩年分別發(fā)生籌辦費(fèi)用50萬元和30萬元。企業(yè)選擇開始生產(chǎn)經(jīng)營之年一次性扣除。2010年1月開始生產(chǎn)經(jīng)營。截至2015年12月31日經(jīng)營狀況如下表。該企業(yè)2015年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　　）萬元。 單位：萬元 年度 2010年 2011年 2012年 2013年 2014年 2015年 所得 -4

【2019考季】 甲股份公司共有股權(quán)1000萬股，為了將來有更好的發(fā)展，將40%的股權(quán)讓乙公司收購，然后成為乙公司的子公司。收購日甲公司每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為7元，每股資產(chǎn)的公允價值為9元，在收購對價中乙公司以股權(quán)形式支付360萬元，以銀行存款支付3240萬元。對于此項(xiàng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅稅務(wù)處理的表述中，正確的有（　?。?。

【2019考季】 甲企業(yè)2019年3月與乙企業(yè)簽訂了一份以貨易貨合同，合同約定：甲企業(yè)以價值50萬元的A貨物交換乙企業(yè)的B貨物，乙企業(yè)支付補(bǔ)差價3萬元，則甲企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅（　?。┰?。

【2019考季】 甲企業(yè)2019年3月與乙企業(yè)簽訂了一份以貨易貨合同，甲企業(yè)以價值50萬元的A貨物交換乙企業(yè)的B貨物，甲企業(yè)另支付補(bǔ)差價3萬元。則甲企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅（　?。┰?。

【2019考季】 甲公司2018年發(fā)現(xiàn)2016年有筆實(shí)際資產(chǎn)損失10萬元在當(dāng)年未扣除，已知甲公司2016年應(yīng)納稅所得額為8萬元，2017年應(yīng)納稅所得額為3萬元，2018年應(yīng)納稅所得額為12萬元，甲公司將上述損失在2018年進(jìn)行資產(chǎn)損失申報，該公司2018年實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（　?。┤f元。

【2019考季】 甲批發(fā)企業(yè)成立于2017年12月，2018年取得商品批發(fā)收入110萬元，成本費(fèi)用不能準(zhǔn)確核定，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)，該企業(yè)收入核算準(zhǔn)確，應(yīng)稅所得率為15%，則該批發(fā)企業(yè)2018年應(yīng)納企業(yè)所得稅（　?。┤f元。

【2019考季】 居民個人取得的下列所得中，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額的有（　?。?。

【2019考季】 甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品，在稅收征管中，如果發(fā)現(xiàn)委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方?jīng)]有代收代繳消費(fèi)稅，則下列說法正確的有（　?。?。

【2019考季】 甲地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年3月將外購成本為260萬元的未經(jīng)涂飾的地板委托乙企業(yè)加工成漆飾地板，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)25萬元，當(dāng)月委托加工收回的漆飾地板70%已經(jīng)銷售，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額350萬元，對于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說法正確的有（　?。?。

【2019考季】 進(jìn)出境物品的所有人包括該物品的所有人和推定為所有人的人，下列關(guān)于所有人的說法正確的有（　?。?。

【2019考季】 甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年4月銷售5噸自產(chǎn)啤酒，開具普通發(fā)票收取價稅合計(jì)金額14125元，另收取包裝物押金3390元，買賣雙方簽訂銷售合同，約定包裝物2個月后歸還甲酒廠。下列關(guān)于甲酒廠當(dāng)月銷售自產(chǎn)啤酒的消費(fèi)稅處理，說法正確的有（　　）。

【2019考季】 進(jìn)口貨物的價款中單獨(dú)列明的下列費(fèi)用，可以不計(jì)入該貨物關(guān)稅完稅價格的有（　?。?/a>

【2019考季】 甲企業(yè)與乙企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2019年4月甲企業(yè)用自產(chǎn)的不含稅市場價為3000元的電視機(jī)與乙企業(yè)自產(chǎn)的電冰箱進(jìn)行等價交換，甲企業(yè)將換入的電冰箱用于零售，乙企業(yè)將換入的電視機(jī)用于職工宿舍，雙方互開了增值稅專用發(fā)票。下列關(guān)于此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅處理，說法正確的有（　?。?。

【2019考季】 甲面粉生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月因管理不善丟失一批4月份從農(nóng)民手中購入用于生產(chǎn)面粉的小麥（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），賬面成本為9600元，則該項(xiàng)損失當(dāng)期應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（　?。┰?。

【2019考季】 甲食品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月因管理不善丟失一批4月從一般納稅人處購入的食用植物油（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），賬面成本為9600元，則該項(xiàng)損失當(dāng)期應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（　?。┰?。

【2019考季】 甲實(shí)木地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月將生產(chǎn)的新型實(shí)木地板贈送給客戶，該批實(shí)木地板的生產(chǎn)成本為20000元，成本利潤率和消費(fèi)稅稅率均為5%，本月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)原木用于生產(chǎn)實(shí)木地板，取得農(nóng)產(chǎn)品收購憑證注明買價2000元。則甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（　?。┰?。

【2019考季】 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月銷售自己使用過的兩臺機(jī)器設(shè)備，第一臺設(shè)備是甲企業(yè)2010年5月購進(jìn)的，取得含稅銷售額9.36萬元；第二臺設(shè)備是甲企業(yè)2008年1月購進(jìn)的，取得含稅銷售額5.15萬元，甲企業(yè)未放棄減稅。假設(shè)當(dāng)期無進(jìn)項(xiàng)稅額，則甲企業(yè)上述行為應(yīng)繳納增值稅（　　）萬元。

【2019考季】 甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）是《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)實(shí)施辦法》的試點(diǎn)抵扣單位。2019年5月1日~5月31日銷售20噸巴氏殺菌羊乳，主營業(yè)務(wù)成本為904000元，企業(yè)農(nóng)產(chǎn)品耗用率60%，每噸巴氏殺菌羊乳的原乳單耗數(shù)量為1.062噸，原乳平均購買單價為33900元/噸。按照投入產(chǎn)出法，甲企業(yè)當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅是（　　）元。

【2019考季】 甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）是《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)實(shí)施辦法》的試點(diǎn)抵扣單位，2019年4月1日至2019年4月30日銷售70噸酸奶，主營業(yè)務(wù)成本為30萬元，農(nóng)產(chǎn)品耗用率80%，原乳平均購買單價為0.3萬元/噸，已知甲企業(yè)采用成本法計(jì)算準(zhǔn)予抵扣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，則甲企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（　?。┤f元。

【2019考季】 甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）是《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)實(shí)施辦法》的試點(diǎn)抵扣單位，2019年4月，該企業(yè)外購農(nóng)產(chǎn)品85噸，直接對外銷售70噸。該批農(nóng)產(chǎn)品購買單價每噸28萬元，損耗率6%，則當(dāng)期允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（　?。┤f元。

【2019考季】 甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年4月銷售貨物，開具普通發(fā)票，取得含稅收入154500元；銷售外購的植物油，取得含稅收入10300元；當(dāng)月購進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為1500元；經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，購進(jìn)稅控收款機(jī)一臺，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款6800元，增值稅稅額884元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（　?。┰?。

【2019考季】 甲舊貨經(jīng)營公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年4月銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額8.19萬元，另銷售舊貨取得含稅銷售額6.18萬元，則甲公司上述行為應(yīng)繳納增值稅（　?。┤f元。

【2019考季】 甲舊貨經(jīng)營公司為增值稅一般納稅人，2019年4月銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額8.19萬元，另銷售舊貨取得含稅銷售額6.18萬元，假設(shè)當(dāng)期無進(jìn)項(xiàng)稅額，則甲公司上述行為應(yīng)繳納增值稅（　　）萬元。

【2019考季】 甲高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月購進(jìn)香水精，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為40000元，增值稅5200元，當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用部分香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)香水，當(dāng)月將香水全部銷售，取得不含稅銷售收入82000元。已知期初庫存的外購香水精買價為5000元；期末庫存的外購香水精買價為3000元；企業(yè)外購的香水精和生產(chǎn)的香水均為高檔化妝品；高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%。則甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)

【2019考季】 甲卷煙批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售給乙卷煙批發(fā)企業(yè)卷煙100標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅銷售額200萬元；銷售給丙零售商卷煙20標(biāo)準(zhǔn)箱，取得含稅銷售額56.5萬元；銷售給丁經(jīng)銷商雪茄煙10箱，取得含稅銷售額45.2萬元。甲卷煙批發(fā)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（　?。┤f元。

【2019考季】 甲高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售5箱自產(chǎn)高檔化妝品，開具普通發(fā)票收取價稅合計(jì)金額14125元，另收取包裝費(fèi)1130元、包裝物押金3390元，買賣雙方簽訂銷售合同，約定包裝物2個月后歸還。當(dāng)月因逾期未收回包裝物而沒收2個月前銷售高檔化妝品時收取的包裝物押金2260元。已知高檔化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為15%，則甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（　?。┰?。

【2019考季】 甲實(shí)木地板廠為增值稅一般納稅人，2019年4月將自產(chǎn)的一批實(shí)木地板向丙木材廠換取一批用于加工實(shí)木地板的木材，該批實(shí)木地板的平均銷售價格為25萬元（不含稅，下同）、最高銷售價格為28萬元。已知實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅率為5%，則甲實(shí)木地板廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅和增值稅合計(jì)為（　?。┤f元。

【2019考季】 甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年4月銷售3噸自產(chǎn)啤酒，開具普通發(fā)票收取價稅合計(jì)金額8475元，另收取包裝物押金2034元，買賣雙方簽訂銷售合同，約定包裝物2個月后歸還甲酒廠。甲酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅和增值稅合計(jì)稅額為（　?。┰?。

【2019考季】 甲白酒廠為增值稅一般納稅人，2019年4月將自產(chǎn)的1噸新牌白酒用于職工食堂，已知：生產(chǎn)成本為20000元/噸，成本利潤率為10%；無同類白酒的銷售價格；白酒的消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/斤。則下列關(guān)于上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算過程，正確的是（　?。?/a>

【2019考季】 甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年4月銷售自己使用過的兩臺機(jī)器設(shè)備，第一臺設(shè)備是甲企業(yè)2010年5月購進(jìn)的，取得含稅銷售額9.36萬元；第二臺設(shè)備是甲企業(yè)2008年1月購進(jìn)的，取得含稅銷售額5.15萬元。甲企業(yè)未放棄減稅，則甲企業(yè)上述行為應(yīng)繳納增值稅（　?。┤f元。

【2019考季】 甲汽車廠為增值稅一般納稅人，2019年4月進(jìn)口一批小汽車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為500萬元，關(guān)稅稅率為50%，已知小汽車的消費(fèi)稅稅率為25%。則甲汽車廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（　?。┤f元。

【2019考季】 甲廠為增值稅一般納稅人，2019年4月委托乙企業(yè)加工一批焰火。甲廠提供的主要材料成本為30萬元，乙企業(yè)收取不含稅加工費(fèi)5萬元，乙企業(yè)代墊不含稅輔料費(fèi)2萬元。當(dāng)月加工完畢后甲廠收回，乙企業(yè)無同類焰火市場銷售價格。已知焰火的消費(fèi)稅稅率為15%。則乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為（　?。┤f元。

【2019考季】 甲高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月將一批自產(chǎn)高檔香水無償贈送給其他單位，該批高檔香水無市場銷售價格，生產(chǎn)成本為8000元，已知高檔化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為15%，成本利潤率為5%，則甲高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（　?。┰?。

【2019考季】 甲軟件開發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年4月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的嵌入式軟件產(chǎn)品和相關(guān)計(jì)算機(jī)設(shè)備，共取得不含稅銷售額360萬元（含設(shè)備銷售額80萬元），已開具增值稅專用發(fā)票；本月購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為26萬元（含專用于軟件產(chǎn)品開發(fā)生產(chǎn)工具的進(jìn)項(xiàng)稅額4萬元，其他嵌入式軟件產(chǎn)品與計(jì)算機(jī)設(shè)備共同使用，不能準(zhǔn)確劃分）。該企業(yè)按照銷售額比重分?jǐn)傔M(jìn)項(xiàng)稅額，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，則上述業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)負(fù)

【2019考季】 甲煤礦2019年2月開采原煤10萬噸，將其中4萬噸對外銷售，取得不含增值稅銷售額2000萬元；將其中1萬噸原煤用于職工食堂；將其中部分原煤自用于連續(xù)生產(chǎn)洗煤，生產(chǎn)出來的洗煤當(dāng)月全部銷售，取得不含增值稅銷售額3000萬元；剩余原煤留存待售。已知煤炭資源稅稅率為8%，洗煤折算率為60%，則該煤礦2019年2月應(yīng)繳納資源稅（　?。┤f元。

【2019考季】 甲公司為增值稅一般納稅人，2018年7月1日購入一棟辦公大樓，甲公司將其作為固定資產(chǎn)核算，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款8000萬元，增值稅稅額為800萬元，發(fā)票已通過認(rèn)證，款項(xiàng)已用銀行存款支付。則下列會計(jì)處理正確的有（　　）。

【2019考季】 甲公司擁有乙公司60%的有表決權(quán)股份，能夠控制乙公司財(cái)務(wù)和經(jīng)營決策。2013年6月1日，甲公司將本公司生產(chǎn)的一批產(chǎn)品出售給乙公司，售價為800萬元，成本為560萬元。乙公司將其作為管理用固定資產(chǎn)，預(yù)計(jì)尚可使用10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，采用年限平均法計(jì)提折舊。不考慮其他因素，則甲公司在編制2013年合并財(cái)務(wù)報表對上述交易進(jìn)行抵銷時，在合并財(cái)務(wù)報表層面應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為（　?。┤f元。

【2019考季】 甲公司擁有乙公司80%的股份，甲公司向乙公司賒銷一批產(chǎn)品，銷售價格為1000萬元，增值稅稅額為130萬元，實(shí)際成本為800萬元；相關(guān)應(yīng)收款項(xiàng)至年末尚未收到，甲公司對其計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備10萬元。乙公司在本年度已將該產(chǎn)品全部向外部獨(dú)立第三方銷售。甲公司和乙公司適用的所得稅稅率為25%。下列關(guān)于合并報表的說法正確的有（　?。?。

【2019考季】 甲公司是乙公司的母公司，所得稅稅率均為25%，2×18年年初，甲公司向乙公司出售一批存貨，實(shí)際成本為800萬元，內(nèi)部售價為1200萬元，2×18年年末乙公司尚未出售這批存貨，期末該批存貨的可變現(xiàn)凈值為960萬元，乙公司計(jì)提了240萬元的存貨跌價準(zhǔn)備，假設(shè)不考慮其他條件。下列關(guān)于合并報表相關(guān)處理的表述中，正確的是（　　）。

【2019考季】 甲公司擁有乙公司80%的有表決權(quán)股份，能夠控制乙公司財(cái)務(wù)和經(jīng)營決策。2018年6月1日，甲公司將自行生產(chǎn)的一批產(chǎn)品出售給乙公司，售價為800萬元（不含增值稅），成本為500萬元，未計(jì)提存貨跌價準(zhǔn)備。至2018年12月31日，乙公司已對外售出該批存貨的40%，當(dāng)日，剩余存貨的可變現(xiàn)凈值為250萬元。甲公司、乙公司均采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算其所得稅，適用的所得稅稅率均為25%。不考慮其他因素，2018

【2019考季】 甲公司為乙公司的母公司，甲公司2019年個別資產(chǎn)負(fù)債表中對乙公司內(nèi)部應(yīng)收賬款賬面價值與2018年相同，仍為1250萬元，壞賬準(zhǔn)備余額仍為25萬元。2019年內(nèi)部應(yīng)收賬款對應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例未發(fā)生變化。乙公司個別資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)付賬款1275萬元系2018年向甲公司購入商品發(fā)生的應(yīng)付購貨款。甲公司與乙公司適用的所得稅稅率均為25%。則在2019年合并工作底稿中應(yīng)編制的抵銷分錄有（　?。?/a>

【2019考季】 甲公司持有乙公司80%的股權(quán)，能夠?qū)σ夜緦?shí)施控制，2019年12月31日，乙公司無形資產(chǎn)中包含一項(xiàng)從甲公司購入的商標(biāo)權(quán)。該商標(biāo)權(quán)系乙公司于2019年7月1日從甲公司購入，購入價格為360萬元。乙公司購入該商標(biāo)權(quán)后立即投入使用，預(yù)計(jì)使用年限為6年，無殘值，采用直線法攤銷。甲公司該商標(biāo)權(quán)原有效期為10年，取得時入賬價值為200萬元，至出售日已累計(jì)攤銷80萬元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。甲公司和乙公司對商標(biāo)權(quán)的

【2019考季】 甲公司是乙公司的母公司，雙方均采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，適用的所得稅稅率均為25%。2019年7月，甲公司將本公司的某項(xiàng)專利權(quán)以500萬元的價格轉(zhuǎn)讓給乙公司，該專利權(quán)在甲公司的取得成本為400萬元，原預(yù)計(jì)使用年限為10年，無殘值，采用直線法攤銷，至轉(zhuǎn)讓時已使用5年，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。乙公司取得該專利權(quán)后作為管理用無形資產(chǎn)使用，尚可使用年限為5年，無殘值，仍采用直線法攤銷。甲公司在編制2019年

【2019考季】 甲公司及其子公司（乙公司）2018年至2020年發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下：（1）2018年12月25日，甲公司與乙公司簽訂設(shè)備銷售合同，將生產(chǎn)的一臺A設(shè)備銷售給乙公司，售價（不含增值稅）為1000萬元。2018年12月31日，甲公司按合同約定將A設(shè)備交付乙公司，并收取價款。A設(shè)備的成本為800萬元，未計(jì)提存貨跌價準(zhǔn)備。乙公司將購買的A設(shè)備作為管理用固定資產(chǎn)，并于交付當(dāng)日投入使用。乙公司采用年限平均

【2019考季】 甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為13%。甲公司及其子公司（乙公司）2018年至2020年發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下： （1）2018年12月25日，甲公司與乙公司簽訂設(shè)備銷售合同，將生產(chǎn)的一臺A設(shè)備銷售給乙公司，售價為1000萬元（不含增值稅）。2018年12月31日，甲公司按合同約定將A設(shè)備交付乙公司，并收取價款。A設(shè)備的成本為800萬元。 乙公司將購買的A設(shè)備作為管理用固

【2019考季】 甲公司為乙公司的母公司，2018年12月29日，甲公司與乙公司簽訂設(shè)備銷售合同，甲公司將其生產(chǎn)的一臺A設(shè)備銷售給乙公司，售價為2000萬元（不含增值稅）。A設(shè)備的成本為1600萬元（未減值）。2018年12月31日，甲公司按合同約定將A設(shè)備交付乙公司，并收取價款。乙公司將購買的A設(shè)備作為管理用固定資產(chǎn)，于交付當(dāng)日投入使用。乙公司采用年限平均法對A設(shè)備計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)A設(shè)備使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為

【2019考季】 甲公司是乙公司的母公司，雙方均采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，適用的所得稅稅率均為25%。2019年9月，乙公司將其管理用固定資產(chǎn)出售給甲公司，售價為400萬元，其原值為480萬元，已計(jì)提折舊40萬元。甲公司取得該固定資產(chǎn)后繼續(xù)作為管理用固定資產(chǎn)使用，尚可使用年限4年。甲公司和乙公司對該固定資產(chǎn)均采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為零。甲公司在編制2019年合并利潤表時，下列相關(guān)的會計(jì)處理中，說法

【2019考季】 甲公司是乙公司的母公司，雙方均采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，適用的所得稅稅率均為25%。2019年6月，甲公司將本公司生產(chǎn)的A產(chǎn)品銷售給乙公司，售價為1000萬元，成本為800萬元。乙公司取得后作為管理用固定資產(chǎn)并于當(dāng)月投入使用，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。甲公司在編制2019年合并利潤表時，下列相關(guān)的會計(jì)處理中，說法正確的有（　?。?。

【2019考季】 甲公司2018年6月30日取得乙公司90%的股份，對乙公司能夠?qū)嵤┛刂啤?019年6月20日，乙公司向甲公司銷售一件產(chǎn)品，成本為152萬元（未發(fā)生減值），銷售價格為200萬元，增值稅稅額為26萬元。甲公司將該產(chǎn)品作為管理用固定資產(chǎn)核算，采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限為4年，無殘值。2019年乙公司按購買日公允價值持續(xù)計(jì)算的凈利潤為400萬元，假定不考慮所得稅等因素的影響。甲公司2019年合并

【2019考季】 甲公司于2019年6月1日從市場上外購一項(xiàng)專利技術(shù)，其購買價款為800萬元，為引進(jìn)該專利技術(shù)進(jìn)行宣傳，發(fā)生的廣告費(fèi)為50萬元，人員的培訓(xùn)費(fèi)為50萬元，專業(yè)服務(wù)費(fèi)用100萬元，上述款項(xiàng)均用銀行存款進(jìn)行支付。英明公司取得該專利技術(shù)的入賬價值為（　?。┤f元。

【2019考季】 甲公司持有乙公司80%股權(quán)，能夠控制乙公司。2019年年末，甲公司應(yīng)收乙公司賬款為200萬元，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例為2%；2020年年末，甲公司應(yīng)收乙公司賬款為400萬元，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例仍為2%。假定不考慮所得稅的影響，甲公司編制2020年合并財(cái)務(wù)報表時，對于乙公司的應(yīng)收賬款，抵銷合并利潤表中未分配利潤的金額為（　?。┤f元。

【2019考季】 甲公司為乙公司的母公司，2019年7月1日，甲公司向乙公司銷售產(chǎn)品3000萬元，款項(xiàng)尚未收取。至2019年12月31日，乙公司已對外銷售產(chǎn)品1200萬元，甲公司尚未收到向乙公司銷售產(chǎn)品的款項(xiàng)；當(dāng)日，甲公司對該筆應(yīng)收賬款計(jì)提了400萬元的壞賬準(zhǔn)備。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)及其他因素，甲公司編制2019年合并財(cái)務(wù)報表時，應(yīng)收賬款應(yīng)抵銷的金額為（　?。┤f元。

【2019考季】 甲公司是乙公司的母公司，2018年年末甲公司個別報表中對乙公司內(nèi)部應(yīng)收賬款余額為5000萬元（此前未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備），2019年年末應(yīng)收賬款余額為6500萬元，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備為500萬元。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)及其他因素，甲公司2019年編制合并財(cái)務(wù)報表時就上述事項(xiàng)應(yīng)抵銷的應(yīng)收賬款項(xiàng)目的金額為（）萬元。

【2019考季】 甲公司2018年12月投入使用一臺設(shè)備，該設(shè)備原值158萬元。預(yù)計(jì)可使用5年，凈殘值為8萬元，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。2019年年末，對該設(shè)備進(jìn)行檢查后，估計(jì)其可收回金額為66萬元，預(yù)計(jì)尚可使用3年，凈殘值為0，折舊方法不變。則2020年該設(shè)備應(yīng)提折舊額為（　?。┤f元。

【2019考季】 甲公司系增值稅一般納稅人，銷售和購買商品適用的增值稅稅率為13%。2018年2月8日，甲公司外購一臺需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，購買價款為2700萬元，增值稅稅額為351萬元。設(shè)備于當(dāng)日運(yùn)抵甲公司投入安裝，發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)和保險費(fèi)共計(jì)10萬元；安裝過程中支付安裝人員職工薪酬100萬元。2018年6月20日，該項(xiàng)設(shè)備安裝完畢達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并投入使用。甲公司預(yù)計(jì)其使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為10，采用年數(shù)總和法

【2019考季】 甲公司是乙公司的母公司，雙方采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25%。乙公司2018年將其成本為600萬元的一批A產(chǎn)品銷售給甲公司，銷售價格為750萬元（不含增值稅），至2018年年末甲公司本期購入A產(chǎn)品未實(shí)現(xiàn)對外銷售全部形成存貨，2018年12月31日可變現(xiàn)凈值為700萬元。至2019年12月31日，甲公司上期從乙公司購入的產(chǎn)品僅對外銷售了40%，另外60%依然為存貨。由于商品陳