【2019考季】甲居民企業(yè)2018年境內(nèi)應納稅所得額為100萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。當年從境外A國分回投資收益30萬元（稅后收益），已在A國繳納所得稅12萬元。則甲居民企業(yè)2018年度在境內(nèi)實際應繳納的企業(yè)所得稅為（ ?。┤f元。
正確答案：
企業(yè)境外應納稅所得額=30+12=42（萬元），境外所得需在我國繳納稅款=42×25%=10.5（萬元），在境外實際繳納的稅款12萬元＞在我國需繳納稅款10.5萬元，不需要在我國補稅。甲居民企業(yè)2018年度在境內(nèi)實際應繳納的企業(yè)所得稅=100×25%=25（萬元）。
境外所得抵扣稅額的計算
知識點出處
第一章 企業(yè)所得稅
知識點頁碼
2019年考試教材第88,89,90,91,92頁
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