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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

單項選擇題

【2019考季】甲公司2018年6月30日取得乙公司90%的股份，對乙公司能夠?qū)嵤┛刂啤?019年6月20日，乙公司向甲公司銷售一件產(chǎn)品，成本為152萬元（未發(fā)生減值），銷售價格為200萬元，增值稅稅額為26萬元。甲公司將該產(chǎn)品作為管理用固定資產(chǎn)核算，采用年限平均法計提折舊，預(yù)計使用年限為4年，無殘值。2019年乙公司按購買日公允價值持續(xù)計算的凈利潤為400萬元，假定不考慮所得稅等因素的影響。甲公司2019年合并

A
35.8
B
40
C
35.2
D
34.8

正確答案：

A  

試題解析

2019年12月31日固定資產(chǎn)中包含的未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤=（200-152）-（200-152）÷4×6/12=42（萬元），因內(nèi)部交易系逆流交易，計算少數(shù)股東損益時應(yīng)予以考慮，故應(yīng)確認少數(shù)股東損益=400×10%-42×10%=35.8（萬元）。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 內(nèi)部固定資產(chǎn)交易當(dāng)期的合并處理

    展開

    知識點出處

    第二十章 合并財務(wù)報表

    知識點頁碼

    2019年考試教材第533,534,535頁

相關(guān)試題

多項選擇題2019年4月，母公司以1200萬元的價格（不含增值稅）將其生產(chǎn)用設(shè)備銷售給其全資子公司作為管理用固定資產(chǎn)。該設(shè)備的賬面價值為800萬元，未計提減值。子公司于收到當(dāng)日投入使用，并采用年限平均法對該設(shè)備計提折舊，該設(shè)備預(yù)計尚可使用年限為10年，預(yù)計凈殘值為零。假定母、子公司適用的所得稅稅率均為25%，則編制2019年合并財務(wù)報表時不考慮其他因素，下列表述中正確的有（　?。?。

單項選擇題甲公司和乙公司均為納入長江公司合并范圍的子公司。2019年7月1日，乙公司將一項固定資產(chǎn)銷售給甲公司，售價50萬元，當(dāng)日該項固定資產(chǎn)在乙公司的賬面價值為26萬元。甲公司購入后當(dāng)月投入使用并按4年的期限、采用年限平均法計提折舊，無殘值。長江公司在編制2020年度合并財務(wù)報表時，應(yīng)調(diào)減“固定資產(chǎn)”項目的金額為（　?。┤f元。

單項選擇題乙公司和丙公司均為納入甲公司合并范圍的子公司。2019年6月1日，乙公司將其產(chǎn)品銷售給丙公司，售價250萬元（不含增值稅），銷售成本226萬元。丙公司將其作為管理用固定資產(chǎn)并當(dāng)月投入使用，丙公司采用年限平均法計提折舊，預(yù)計使用年限為4年，預(yù)計凈殘值為零。不考慮其他因素，甲公司在編制2019年度合并財務(wù)報表時，應(yīng)調(diào)減“固定資產(chǎn)”項目的金額為（　　）萬元。

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