【2019考季】甲地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年3月將外購成本為260萬元的未經(jīng)涂飾的地板委托乙企業(yè)加工成漆飾地板，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)25萬元，當(dāng)月委托加工收回的漆飾地板70%已經(jīng)銷售，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額350萬元，對(duì)于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說法正確的有（ ?。?。
正確答案：
乙企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅=（260+25）/（1-5%）×5%=15（萬元）。甲企業(yè)銷售時(shí)應(yīng)納的消費(fèi)稅=350×5%-15×70%=7（萬元）。
代收代繳稅款
知識(shí)點(diǎn)出處
第三章 消費(fèi)稅
知識(shí)點(diǎn)頁碼
2019年考試教材第231,232頁
京公網(wǎng)安備：11010802022124號(hào)