【2019考季】甲公司是乙公司的母公司，雙方均采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，適用的所得稅稅率均為25%。2019年6月，甲公司將本公司生產(chǎn)的A產(chǎn)品銷售給乙公司，售價(jià)為1000萬元，成本為800萬元。乙公司取得后作為管理用固定資產(chǎn)并于當(dāng)月投入使用，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。甲公司在編制2019年合并利潤(rùn)表時(shí)，下列相關(guān)的會(huì)計(jì)處理中，說法正確的有（ ?。?。
正確答案：
2019年12月31日合并財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)抵銷分錄如下：
借：營(yíng)業(yè)收入 1000
貸：營(yíng)業(yè)成本 800
固定資產(chǎn)——原價(jià) 200
借：固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊 10（200/10×6/12）
貸：管理費(fèi)用 10
借：遞延所得稅資產(chǎn) 47.5[（200-10）×25%]
貸：所得稅費(fèi)用 47.5
內(nèi)部固定資產(chǎn)交易當(dāng)期的合并處理
知識(shí)點(diǎn)出處
第二十章 合并財(cái)務(wù)報(bào)表
知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼
2019年考試教材第533,534,535頁(yè)
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