【2019考季】甲公司擁有乙公司60%的有表決權股份，能夠控制乙公司財務和經(jīng)營決策。2013年6月1日，甲公司將本公司生產(chǎn)的一批產(chǎn)品出售給乙公司，售價為800萬元，成本為560萬元。乙公司將其作為管理用固定資產(chǎn)，預計尚可使用10年，預計凈殘值為0，采用年限平均法計提折舊。不考慮其他因素，則甲公司在編制2013年合并財務報表對上述交易進行抵銷時，在合并財務報表層面應確認的遞延所得稅資產(chǎn)為（ ?。┤f元。
正確答案：
該項交易在編制合并財務報表時應編制的抵銷分錄為：
借：營業(yè)收入 800
貸：營業(yè)成本 560
固定資產(chǎn) 240
借：固定資產(chǎn)——累計折舊 12
貸：管理費用 12
借：遞延所得稅資產(chǎn) 57
貸：所得稅費用 57
內(nèi)部交易固定資產(chǎn)等相關所得稅會計的合并抵銷處理
知識點出處
第二十章 合并財務報表
知識點頁碼
2019年考試教材第540,541,542頁
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