【2019考季】甲面粉生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月因管理不善丟失一批4月份從農(nóng)民手中購(gòu)入用于生產(chǎn)面粉的小麥（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），賬面成本為9600元，則該項(xiàng)損失當(dāng)期應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ?。┰?。
正確答案：
2019年4月1日起，從農(nóng)民手中購(gòu)入小麥用于生產(chǎn)面粉按照買(mǎi)價(jià)和9%扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，即買(mǎi)價(jià)的9%計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額，剩余的91%計(jì)入成本，所以在計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí)，要先將賬面成本還原為最初的買(mǎi)價(jià)，然后計(jì)算轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。該項(xiàng)損失應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=9600÷（1-9%）×9%=949.45（元）。
不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
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第二章 增值稅
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2019年考試教材第144,145,146頁(yè)
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