技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得如何計稅？600萬是否單獨算稅？
老師，我不太明白最后一問，技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得600萬不是應(yīng)該包含在利潤總額中了嗎？這部分單獨計算所得稅，那不是應(yīng)該在利潤總額中將600萬扣掉嗎？
問題來源：
（10）計算當(dāng)年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。
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于老師
2025-05-29 17:39:58 1429人瀏覽
哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：
您提到的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得600萬元確實已經(jīng)包含在企業(yè)利潤總額中了。在計算企業(yè)所得稅時，需要將這部分單獨拿出來處理，并且題目的答案也已經(jīng)單獨處理的。
因為技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得超過500萬元的部分只能享受減半按25%稅率計稅，而不能疊加高新技術(shù)企業(yè)的15%稅率優(yōu)惠。因此，需要從總應(yīng)納稅所得額（760.42萬元）中扣除這部分的差額（600-500=100萬元），確保超額部分單獨計稅。剩下的710.42萬元仍按15%稅率計算，而超出的100萬元則按50%減半后的25%計稅。這樣處理既符合稅法規(guī)定，又保證了企業(yè)選擇最優(yōu)計稅方式。
您再理解一下~
每天努力，就會看到不一樣的自己，加油！有幫助(5)
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