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投資撤回時(shí)能拿回哪些錢(qián)及會(huì)計(jì)稅法差異是啥

這是我的答案：本期會(huì)計(jì)利潤(rùn)=1000-(600-50)=450（萬(wàn)元）；本期稅法利潤(rùn)=1000-600-50=350（萬(wàn)元）業(yè)務(wù)（7）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額=-(450-350)=-100（萬(wàn)元）

免稅收入 2026-01-24 09:58:13

問(wèn)題來(lái)源：

（7）計(jì)算業(yè)務(wù)（7）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

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劉老師

2026-01-24 12:52:17 292人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

這個(gè)地方確實(shí)有點(diǎn)難懂，簡(jiǎn)單理解就是企業(yè)對(duì)外投資，如果將投資款撤回，此時(shí)能拿到的錢(qián)分為三個(gè)部分：一是之前投入的錢(qián)，也就是成本；二是持股期間可以取得的分紅；三是除了前兩個(gè)部分外剩余的相當(dāng)于轉(zhuǎn)讓股權(quán)的所得。

業(yè)務(wù)7中投資成本600就是之前投出去的錢(qián)；按照比例計(jì)算的50就是分紅，根據(jù)規(guī)定符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利享受免稅，所以這筆所得在稅法上是免稅的，但是在會(huì)計(jì)上是需要繳稅的，因此涉及納稅調(diào)減。1000-600-50剩余的部分就是轉(zhuǎn)讓股權(quán)的所得。

您的理解不對(duì)奧，這個(gè)地方是會(huì)計(jì)上，按照轉(zhuǎn)讓所得+股息所得計(jì)入會(huì)計(jì)利潤(rùn)，從算式看會(huì)計(jì)上利潤(rùn)=1000-600=400；稅法上，僅需要確認(rèn)轉(zhuǎn)讓所得（因?yàn)楣上⒚舛悾?1000-600-50=350

二者所得確認(rèn)差異，就是免稅的50，所以調(diào)減的是50。

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