p359的2.6？
為什么視同銷售的時(shí)候不需要計(jì)算增值稅，但是債務(wù)重組的時(shí)候需要。如果企業(yè)自己購(gòu)買商品需要交22.6但是2.6不是可以作為進(jìn)項(xiàng)抵扣嗎，就像視同銷售的時(shí)候甲企業(yè)也要交2.6的銷項(xiàng)稅，但是可以作為進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，所以不算在收入里面。
問(wèn)題來(lái)源：
劉老師
2023-10-28 13:52:05 1046人瀏覽
1，這里要區(qū)分兩個(gè)地方，本題中視同銷售針對(duì)兩個(gè)稅種：企業(yè)所得稅、增值稅。
第一個(gè)環(huán)節(jié)是視同將庫(kù)存商品按市場(chǎng)價(jià)格銷售：
在企業(yè)所得稅上，確認(rèn)視同銷售收入20。（因?yàn)樵鲋刀愂莾r(jià)外稅，游離在價(jià)格之外，所以在企業(yè)所得稅上確認(rèn)的收入不用考慮增值稅）
在增值稅上，視同銷售計(jì)算稅額=20×13%=2.6。
第二個(gè)環(huán)節(jié)是將視同銷售資金用于償還債務(wù)：
這里的視同銷售資金就是上述兩個(gè)稅種20+2.6。
2，您換一個(gè)角度理解，從甲企業(yè)角度，如果自己銷售產(chǎn)品，會(huì)從購(gòu)進(jìn)方取得20+2.6的錢，之后用這筆錢償還債務(wù)，所以需要考慮2.6。
從乙公司角度，如果自己購(gòu)進(jìn)產(chǎn)品，需要花費(fèi)20+2.6的錢，但是現(xiàn)在一分沒(méi)花，就取得了這筆錢，所以相當(dāng)于用這筆錢來(lái)彌補(bǔ)了之前的債務(wù)，所以需要考慮2.6。
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