債務(wù)重組損失為何含增值稅，而計(jì)稅基礎(chǔ)不含？

企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理方法 2025-06-25 20:23:02

問(wèn)題來(lái)源：

（6）計(jì)算業(yè)務(wù)（6）應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額，并說(shuō)明債務(wù)重組取得的汽車(chē)配件應(yīng)確認(rèn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。

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喬老師

2025-06-26 18:13:02 1496人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

用非貨幣性資產(chǎn)抵債，稅法上看成2筆業(yè)務(wù)，一是先把資產(chǎn)賣(mài)了，賣(mài)了話(huà)就應(yīng)該收取價(jià)稅合計(jì)金額的價(jià)款；二是再將應(yīng)收取的價(jià)稅合計(jì)金額去抵債

所以算債務(wù)重組損益時(shí)=所欠債務(wù)金額-非貨幣性資產(chǎn)價(jià)稅合計(jì)（不含稅公允價(jià)+增值稅）=904-（750+97.5）=56.5（萬(wàn)元）

債權(quán)人取得了非貨幣性資產(chǎn)，在確認(rèn)計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額不計(jì)入取得成本，那么就不能計(jì)入計(jì)稅基礎(chǔ)哈。不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額才需要計(jì)入。

本題說(shuō)“甲公司向企業(yè)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票”，這說(shuō)明債權(quán)人（汽車(chē)制造企業(yè)）可以抵扣這部分進(jìn)項(xiàng)稅額，所以計(jì)稅基礎(chǔ)不含增值稅，就是公允價(jià)750萬(wàn)元（因?yàn)檎Ｙ?gòu)買(mǎi)的話(huà)，就應(yīng)該是按照750公允價(jià)買(mǎi)的）

給您一個(gè)愛(ài)的鼓勵(lì)，加油~

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