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捐贈(zèng)設(shè)備開普票或?qū)Ｆ币蕹M(jìn)項(xiàng)稅額嗎

如果這里捐贈(zèng)設(shè)備開了普票或者專票，是不是進(jìn)項(xiàng)稅額就要從這個(gè)15萬元中剔除？

企業(yè)確認(rèn)收入就應(yīng)該是15/1.13=13.27？

企業(yè)所得稅直接法應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式 2025-08-08 21:11:01

問題來源：

（1）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額。（暫不考慮滯納金及罰款對(duì)會(huì)計(jì)利潤(rùn)的影響）
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喬老師

2025-08-10 20:37:59 209人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

不是哈。

接受捐贈(zèng)——不管進(jìn)項(xiàng)稅額是否抵扣，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的金額都是價(jià)稅合計(jì)金額

企業(yè)接受捐贈(zèng)的貨物，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的會(huì)計(jì)分錄：

借：原材料/庫存商品等

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：營(yíng)業(yè)外收入

企業(yè)接受捐贈(zèng)的貨物，進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣的會(huì)計(jì)分錄：

借：原材料/庫存商品等（含稅價(jià)）

貸：營(yíng)業(yè)外收入

即受贈(zèng)企業(yè)取得的進(jìn)項(xiàng)稅額無論是否可以抵扣，都是價(jià)稅合計(jì)金額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入科目，所以企業(yè)接受捐贈(zèng)，確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入時(shí)，對(duì)應(yīng)的增值稅稅額需要核算在內(nèi)。

如果進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，固定資產(chǎn)原值是要剔除增值稅的。


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