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偶然所得企業(yè)所得稅稅前扣除金額

截圖分錄應(yīng)該這么做吧 借：銷(xiāo)售費(fèi)用 50000，貸：銀行存款 37500，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 12500.那稅前扣除是扣50000還是扣37500呢？如果扣50000，可其中有12500是代扣的稅??？

勞務(wù)報(bào)酬若約定包稅條款是否有效？ 2025-05-17 11:35:14

問(wèn)題來(lái)源：

支付稅后收入的財(cái)稅處理（外部：錯(cuò)誤處理）
第二種類(lèi)型：銷(xiāo)售費(fèi)用
【會(huì)計(jì)處理】
借：銷(xiāo)售費(fèi)用－業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等（稅前金額）
貸：銀行存款/庫(kù)存商品等
應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交個(gè)人所得稅（按照“偶然所得”或“勞務(wù)報(bào)酬所得”等計(jì)稅）
案例
　A公司進(jìn)行新產(chǎn)品的市場(chǎng)推廣，發(fā)放網(wǎng)絡(luò)紅包50,000元。在進(jìn)行會(huì)計(jì)處理和個(gè)人所得稅納稅申報(bào)時(shí)，進(jìn)行如下操作：
【解析】由于網(wǎng)絡(luò)紅包按照“偶然所得”計(jì)稅，稅率20%，因此稅前金額＝50,000÷（1－20%）＝62,500元。按照稅前金額確認(rèn)費(fèi)用金額：
借：銷(xiāo)售費(fèi)用－業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 62,500.00
貸：銀行存款 50,000.00

應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交個(gè)人所得稅 12,500.00

查看完整問(wèn)題

AI智能答疑老師

2025-05-17 11:35:30 1321人瀏覽

您提到的分錄處理存在誤區(qū)。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)支付的稅后金額實(shí)際對(duì)應(yīng)的是稅前支出62,500元（50,000÷(1-20%)），因此正確分錄應(yīng)為：
借：銷(xiāo)售費(fèi)用62,500
貸：銀行存款50,000
應(yīng)交稅費(fèi)－個(gè)稅12,500

企業(yè)所得稅稅前扣除的金額應(yīng)為62,500元，而非50,000或37,500。這里代扣的個(gè)稅12,500屬于企業(yè)為取得該費(fèi)用實(shí)際承擔(dān)的支出，不屬于企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，因此可以全額稅前扣除。您的最終思路如果得出正確扣除金額62,500元也是成立的，不必拘泥于分錄中的銀行存款部分。

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