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計算資金占用成本的必要性

例如某企業(yè)不存在資金占用，也沒有什么資金管理，資金投資之類的，或者借款也不存在，那么企業(yè)在核算成本的時候需要考慮資金成本嗎？我感覺對于一般企業(yè)對閑置資金沒有什么特別規(guī)劃的沒有計算資金成本的必要呀

供應(yīng)鏈管理分析 2026-02-11 15:37:24

問題來源：

采購成本分析（實戰(zhàn)案例）
某公司傳統(tǒng)采購成本如下：
A供應(yīng)商
B供應(yīng)商
C供應(yīng)商
購買價：
1,080,000
1,215,000
1,077,300
單價（元/噸）
8,000
8,100
7,980
數(shù)量（噸）
135
150
135
運雜費（元）
110,100
114,210
113,117
采購成本總計
1,190,100
1,329,210
1,190,417
采購綜合單價
8,816
8,861
8,818
優(yōu)先選擇A供應(yīng)商。
考慮資金成本：
該公司標準付款賬期為60天；
A供應(yīng)商賬期60天；
B供應(yīng)商賬期45天；
C供應(yīng)商賬期75天，如果60天支付有1%折扣。
B供應(yīng)商資金成本 = 購買價 × （60-45天）×6%/360 = 3,038元
C供應(yīng)商購買價 = 原價 × （1-1%）= 1,066,527元
考慮資金成本后：
A供應(yīng)商
B供應(yīng)商
C供應(yīng)商
購買價
1,080,000
1,215,000
1,066,527
運雜費
110,100
114,210
113,117
資金成本
3,038
采購成本總計
1,190,100
1,332,248
1,179,644
采購綜合單價
8,816
8,882
8,738
優(yōu)先選擇C供應(yīng)商。
質(zhì)量成本分析：
A供應(yīng)商
B供應(yīng)商
C供應(yīng)商
不合格質(zhì)檢費用
2,700
—
2,700
退換貨運輸
4,320
—
4,479
現(xiàn)場調(diào)查費
3,600
—
4,200
合計
10,620
—
11,379
全生命周期采購成本分析：
A供應(yīng)商
B供應(yīng)商
C供應(yīng)商
購買價：
1,080,000
1,215,000
1,066,527
運雜費（元）
110,100
114,210
113,117
資金成本
—
3,038
—
質(zhì)量成本
10,620
—
11,379
全生命周期成本合計
1,200,720
1,332,248
1,191,023
綜合單價
8,894
8,882
8,822
優(yōu)先選擇C供應(yīng)商。
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蘇老師

2026-02-12 12:50:39 156人瀏覽

同學(xué)您好：

是否必要？視企業(yè)目標而定

若企業(yè)追求精細化管理?：即使無借款或投資，也需通過資金成本衡量資源使用效率，避免隱性損失。

若企業(yè)規(guī)模極小、業(yè)務(wù)簡單?：可暫不單獨核算，但需意識到“閑置資金的時間價值”是客觀存在的，未來擴張時仍需納入考量。


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