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關(guān)于現(xiàn)金日記賬與庫存現(xiàn)金明細賬問題

課件中，差旅費報銷，會計填寫完記賬憑證以后直接登記的現(xiàn)金日記賬，這步是不是不對啊，不應(yīng)該該是借款人拿到現(xiàn)金審批單以后找出納拿錢，然后，出納開收據(jù)并登記現(xiàn)金日記賬，會計在根據(jù)收據(jù)和其他憑證，借記管理費用，貸記庫存現(xiàn)金明細賬的嗎，為啥老課件里老師講的好像是用現(xiàn)金日記賬直接替代的庫存現(xiàn)金明細賬呢？

原始單據(jù)及記賬憑證——業(yè)務(wù)實操 2026-02-10 15:16:43

問題來源：

業(yè)務(wù)十二
　：12月28日，銷售部經(jīng)理張麗麗報銷差旅費400.00元，取得動車票200元，住宿票100元，差旅補助100元，現(xiàn)金付訖。
第一步：收集原始單據(jù)
火車票兩張，每張金額100元；住宿費數(shù)電普通發(fā)票；報銷單上注明差旅費補貼（無發(fā)票）
【案例中票據(jù)為樣票，工作中以實際業(yè)務(wù)票據(jù)為準(zhǔn)】
第二步：填寫記賬憑證
第三步：登記明細賬
拓展1：差旅費補貼無發(fā)票允許稅前扣除
對出差人員部分包干費用的對等補償
（需要有制度，有出差完整線索）
拓展2：國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，可計算抵扣增值稅
政策依據(jù)：財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號
1.取得增值稅電子普通發(fā)票的，按照發(fā)票上注明的稅額抵扣進項稅額
2．取得注明旅客身份信息的鐵路車票的
按照下列公式計算的進項稅額：
鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+9%）×9%
3．取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票
按照下列公式計算進項稅額：
　 公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+3%）×3%
源自于簡易計稅
4．取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的
按照下列公式計算進項稅額
航空旅客運輸進項稅額=（票價+燃油附加費）÷（1+9%）×9%
不加基建費
本業(yè)務(wù)中，取得兩張火車票，應(yīng)計算抵扣的進項稅額為：
200÷（1+9%）×9%=16.52元
查看完整問題

蘇老師

2026-02-11 12:19:36 526人瀏覽

同學(xué)您好：

很多中小企業(yè)，?現(xiàn)金日記賬的余額就直接作為“庫存現(xiàn)金”科目的賬面余額?，月末不另設(shè)復(fù)雜的明細分類賬。這種“以日記賬代總賬”的做法，在財政部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》中是?允許的?，前提是賬目清晰、定期對賬。


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