當(dāng)前位置: 東奧會(huì)計(jì)在線> 財(cái)會(huì)答疑> 實(shí)操就業(yè) > 稅務(wù)晉升 > 答疑詳情

增值稅是真正支出了，雖然是價(jià)外

計(jì)算利潤(rùn)是為什么不算增值稅，增值稅雖然是價(jià)外稅，但確實(shí)支出了，截圖里差額就比全額多付出4.89萬資金？

還有在勞務(wù)派遣，旅游，人力外包等差額計(jì)稅是按照需要隨時(shí)可選可不選嗎？

勞務(wù)派遣服務(wù) 2025-05-19 10:30:00

問題來源：

案例

　甲公司為一般納稅人，提供勞務(wù)派遣服務(wù)，年含稅銷售額為2000萬元，其中代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房金總額為1200萬元，其他成本400萬元，當(dāng)年可取的的進(jìn)項(xiàng)稅額為80萬元，請(qǐng)問甲公司如何交稅更合適？

兩種方式：

1.差額計(jì)稅→適用5%征收率，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

2.一般計(jì)稅→適用6%稅率，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

解析：

采用差額計(jì)稅方式節(jié)省增加利潤(rùn)5.11萬元（291.9－286.79），差額計(jì)稅更合適。

計(jì)稅方法	增值稅	利潤(rùn)
一般計(jì)稅（6%）	2000÷1.06×6%－80 ＝33.21萬元	2000÷1.06－1200－400 ＝286.79萬元
差額計(jì)稅（5%）	（2000－1200）÷1.05×5%＝38.10萬元	（2000-38.1）－1200－400－80 ＝291.90萬元

采用差額計(jì)稅方式增加利潤(rùn)5.11萬元（291.9－286.79），差額計(jì)稅更合適。

查看完整問題

AI智能答疑老師

2025-05-19 10:30:20 1004人瀏覽

您提到的增值稅是否影響利潤(rùn)，關(guān)鍵要看稅負(fù)是否由企業(yè)自行承擔(dān)。案例中計(jì)算利潤(rùn)時(shí)其實(shí)已經(jīng)考慮了增值稅的實(shí)際支出："利潤(rùn)=總收入-增值稅-成本"。比如差額計(jì)稅下，2000萬收入扣減38.1萬銷項(xiàng)稅后，再減去1200萬代付工資等成本和400萬其他成本，最終利潤(rùn)是291.9萬。雖然差額計(jì)稅比一般計(jì)稅多繳納4.89萬增值稅（38.1-33.21），但由于差額計(jì)稅允許全額扣除代付工資（1200萬），而一般計(jì)稅無法扣除這部分，反而差額計(jì)稅的稅后利潤(rùn)更高。這說明多繳的增值稅被更大的成本扣除效應(yīng)覆蓋了。

關(guān)于差額計(jì)稅的選擇權(quán)，勞務(wù)派遣、旅游等行業(yè)確實(shí)可以自愿選擇適用差額計(jì)稅，但需注意三點(diǎn)：①必須符合稅法規(guī)定的條件（如取得合法扣除憑證）；②選擇后通常需備案且36個(gè)月內(nèi)不能隨意變更；③同一項(xiàng)目不能同時(shí)混用兩種方法。因此屬于“有條件可選”，并非隨時(shí)隨意切換。

有幫助(2) 答案有問題？

相關(guān)答疑