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留底和進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出是什么意思

留底和進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出是什么意思

增值稅概念 2025-11-19 17:13:15

問(wèn)題來(lái)源：

一.增值稅核算要點(diǎn)及會(huì)計(jì)處理規(guī)定（1）
（一）增值稅核算要點(diǎn)
1.了解增值稅
增值稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)和銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，就其取得的增值額為征稅對(duì)象征收的一種稅。
增值稅是我國(guó)現(xiàn)階段稅收收入規(guī)模最大的稅種。
《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》于1994年1月1日起施行。
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蘇老師

2025-11-20 14:50:32 527人瀏覽

同學(xué)您好，一、留抵稅額

留抵稅額是?增值稅申報(bào)表中“進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額形成的差額”?，即企業(yè)當(dāng)期購(gòu)進(jìn)貨物、服務(wù)等產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，超過(guò)當(dāng)期銷售貨物、服務(wù)等產(chǎn)生的銷項(xiàng)稅額時(shí)，剩余的未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。它“留待以后期間抵扣”，是企業(yè)增值稅核算中常見(jiàn)的過(guò)渡性稅額狀態(tài)。

二、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是?將原本已抵扣、但因后續(xù)用途或情形不符合“進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣條件”的稅額，從“可抵扣狀態(tài)”轉(zhuǎn)為“不得抵扣狀態(tài)”?的過(guò)程。核心邏輯是：購(gòu)進(jìn)時(shí)已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，若后續(xù)用于?非增值稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、集體福利、非正常損失?等不得抵扣場(chǎng)景，需將已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額“轉(zhuǎn)出”，不再用于抵扣銷項(xiàng)稅額。


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