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利息費(fèi)用的處理

老師，我們公司用老板的名義從銀行貸款，老板借錢給公司，用現(xiàn)金支付離利息費(fèi)用，沒有發(fā)票，企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)調(diào)增后，實(shí)務(wù)中是否還有其他稅收風(fēng)險(xiǎn)？

利息費(fèi)用確認(rèn)涉稅技巧 2026-02-17 20:41:57

問題來源：

費(fèi)用確認(rèn)涉稅技巧（3）
四.利息費(fèi)用確認(rèn)涉稅技巧
1.利息費(fèi)用稅前扣除預(yù)警指標(biāo)
如果申報(bào)利息支出金額過大，利息費(fèi)用支出占短期借款、長期借款、其他應(yīng)付款合計(jì)達(dá)10%以上的，稅務(wù)局認(rèn)為企業(yè)可能存在超規(guī)定稅前列支或者未資本化的風(fēng)險(xiǎn)。
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AI智能答疑老師

2026-02-17 20:42:35 169人瀏覽

您好，雖然您在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)已對無發(fā)票的利息費(fèi)用進(jìn)行納稅調(diào)增，避免了稅前扣除風(fēng)險(xiǎn)，但實(shí)務(wù)中仍可能存在其他稅收隱患。例如，老板與公司屬于關(guān)聯(lián)方，利息支付需符合獨(dú)立交易原則，若利率不合理可能被稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整；同時(shí)，現(xiàn)金支付無發(fā)票可能違反發(fā)票管理規(guī)定，引發(fā)罰款風(fēng)險(xiǎn)，且老板收到的利息收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅，公司有代扣代繳義務(wù)，若未履行可能面臨處罰。此外，如果利息支出占公司負(fù)債（如其他應(yīng)付款）比例較高，即使已調(diào)增，仍可能觸發(fā)稅務(wù)局預(yù)警指標(biāo)，導(dǎo)致重點(diǎn)審查。

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