問題來源：
某航空公司為增值稅一般納稅人，2020年5月取得的含稅收入包括航空培訓(xùn)收入57.72萬元、航空攝影收入222.6萬元、濕租業(yè)務(wù)收入199.8萬元、干租業(yè)務(wù)收入245.7萬元。該公司計算的下列增值稅銷項稅額，正確的有（ ?。?br>
A、航空培訓(xùn)收入的銷項稅額5.72萬元
B、航空攝影收入的銷項稅額12.6萬元
C、濕租業(yè)務(wù)收入的銷項稅額16.5萬元
D、干租業(yè)務(wù)收入的銷項稅額28.27萬元
正確答案：B,C,D
答案分析：
航空培訓(xùn)服務(wù)和航空攝影服務(wù)屬于“物流輔助服務(wù)”，適用6%稅率。航空培訓(xùn)收入的銷項稅額=57.72/（1+6%）×6%=3.27（萬元），航空攝影收入的銷項稅額=222.6/（1+6%）×6%=12.6（萬元）；
濕租業(yè)務(wù)屬于“交通運(yùn)輸服務(wù)”，適用9%稅率。濕租業(yè)務(wù)收入銷項稅額=199.8/（1+9%）×9%=16.5（萬元）；
干租業(yè)務(wù)屬于“有形動產(chǎn)租賃服務(wù)”，適用13%稅率。干租業(yè)務(wù)收入的銷項稅額=245.7/（1+13%）×13%=28.27（萬元）。
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馬老師
2020-09-23 14:18:24 5425人瀏覽
勤奮可愛的學(xué)員，你好：
航空攝影服務(wù)屬于“現(xiàn)代服務(wù)——物流輔助服務(wù)——通用航空服務(wù)”，適用的稅率是6%。
祝您備考順利！
每個努力學(xué)習(xí)的小天使都會有收獲的，加油！有幫助(7)
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