（1）判斷業(yè)務(wù)（1）是否應(yīng)繳納增值稅，如應(yīng)繳納，計(jì)算銷項(xiàng)稅額。

應(yīng)繳納增值稅。轉(zhuǎn)讓解禁的限售股，為金融商品轉(zhuǎn)讓，按照差額確定銷售額，計(jì)算繳納增值稅。公司首次公開發(fā)行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期間由上述股份孳生的送、轉(zhuǎn)股，以該上市公司股票首次公開發(fā)行（IPO）的發(fā)行價為買入價。按照規(guī)定確定的買入價低于取得限售股的實(shí)際成本價的，以實(shí)際成本價為買入價計(jì)算繳納增值稅。
銷項(xiàng)稅額=（6.8-4.5）×1500000÷（1+6%）×6%÷10000=19.53（萬元）

（2）判斷業(yè)務(wù)（2）是否應(yīng)繳納增值稅，并說明理由。

不應(yīng)繳納增值稅。統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)中，企業(yè)集團(tuán)或企業(yè)集團(tuán)中的核心企業(yè)以及集團(tuán)所屬財(cái)務(wù)公司按不高于支付給金融機(jī)構(gòu)的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平，向企業(yè)集團(tuán)或者集團(tuán)內(nèi)下屬單位收取的利息收入免征增值稅。

（3）判斷業(yè)務(wù)（3）是否應(yīng)繳納增值稅，并說明理由。

不應(yīng)繳納增值稅。轉(zhuǎn)讓非上市公司股權(quán)不屬于增值稅的征稅范圍，不征收增值稅。

（4）計(jì)算業(yè)務(wù)（4）的銷項(xiàng)稅額。

屬于商業(yè)折扣，折扣額與銷售額在同一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票金額欄分別注明的，按折扣后的銷售額繳納增值稅。
銷項(xiàng)稅額=（1600-240）×13%=176.8（萬元）

（5）判斷業(yè)務(wù)（5）是否應(yīng)繳納增值稅并說明理由，如應(yīng)繳納，計(jì)算銷項(xiàng)稅額。

應(yīng)繳納增值稅。設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，視同銷售，應(yīng)繳納增值稅，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外。從甲市移送到乙市，屬于不在同一縣（市）。
銷項(xiàng)稅額=600×（1+10%）×13%=85.8（萬元）

（6）計(jì)算業(yè)務(wù)（6）應(yīng)繳納的增值稅額。

一般納稅人銷售自己使用過的按規(guī)定不得抵扣且未抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，依照3%的征收率減按2%征收增值稅。
增值稅稅額=64÷（1+3%）×2%=1.24（萬元）

（7）計(jì)算業(yè)務(wù)（7）應(yīng)繳納的進(jìn)口關(guān)稅、消費(fèi)稅、增值稅。

關(guān)稅完稅價格=300+20+8=328（萬元）
關(guān)稅=328×20%=65.6（萬元）
進(jìn)口消費(fèi)稅=（328+65.6）÷（1-5%）×5%=20.72（萬元）
進(jìn)口增值稅=（328+65.6）÷（1-5%）×13%=53.86（萬元）
合計(jì)=65.6+20.72+53.86=140.18（萬元）

（8）計(jì)算業(yè)務(wù)（8）可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

住宿費(fèi)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，注明本集團(tuán)員工身份信息的鐵路車票、航空運(yùn)輸電子客票行程單、公路客票可以計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，餐飲費(fèi)不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=21.5÷（1+6%）×6%+30÷（1+9%）×9%+12÷（1+9%）×9%+10÷（1+3%）×3%=4.98（萬元）

（9）計(jì)算當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅稅額。

銷項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)=19.53+176.8+85.8=282.13（萬元）
當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù)=53.86+4.98+5.45÷（1+9%）×9%=59.29（萬元）
當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅稅額=282.13-59.29+1.24=224.08（萬元）。