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老師看下理解是否正確

一項(xiàng)銷(xiāo)售行為同時(shí)包含貨物和服務(wù)的且該貨物服務(wù)有因果關(guān)系的為混合銷(xiāo)售，按該單位或個(gè)體工商戶的主營(yíng)稅率繳納增值稅；

自產(chǎn)貨物并同時(shí)提供服務(wù)的必須按兼營(yíng)，包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人；

外購(gòu)貨物銷(xiāo)售同時(shí)提供安裝服務(wù)的如果已經(jīng)按兼營(yíng)處理的可以繼續(xù)按兼營(yíng)，只限一般納稅人

混合銷(xiāo)售 2025-04-11 14:42:51

問(wèn)題來(lái)源：

（2）混合銷(xiāo)售與兼營(yíng)行為

銷(xiāo)售行為		稅務(wù)處理
混合銷(xiāo)售	一項(xiàng)銷(xiāo)售行為如果既涉及服務(wù)又涉及貨物，為混合銷(xiāo)售	①?gòu)氖仑浳锏纳a(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體工商戶的混合銷(xiāo)售行為，按照銷(xiāo)售貨物繳納增值稅 ②其他單位和個(gè)體工商戶的混合銷(xiāo)售行為，按照銷(xiāo)售服務(wù)繳納增值稅【提示】混合銷(xiāo)售行為成立的行為標(biāo)準(zhǔn)有兩點(diǎn)：一是其銷(xiāo)售行為必須是“一項(xiàng)”；二是該項(xiàng)行為必須既涉及服務(wù)又涉及貨物
兼營(yíng)	所謂兼營(yíng)，是指納稅人的經(jīng)營(yíng)范圍既包括銷(xiāo)售貨物和加工修理修配勞務(wù)，又包括銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)。但是銷(xiāo)售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)不同時(shí)發(fā)生在同一項(xiàng)銷(xiāo)售行為中	①應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷(xiāo)售額 ②未分別核算銷(xiāo)售額的，按照以下方法適用稅率或者征收率： a.兼有不同稅率的應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，從高適用稅率 b.兼有不同征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，從高適用征收率 c.兼有應(yīng)稅和免稅的銷(xiāo)售行為，不再享受免稅

提示

納稅人銷(xiāo)售活動(dòng)板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時(shí)提供建筑、安裝服務(wù)，不屬于混合銷(xiāo)售，應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷(xiāo)售額，分別適用不同的稅率或者征收率。一般納稅人銷(xiāo)售外購(gòu)機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù)，如果已經(jīng)按照兼營(yíng)的有關(guān)規(guī)定，分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷(xiāo)售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

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王老師

2025-04-11 18:00:14 547人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

您的后兩句話理解的稍有偏差。

納稅人銷(xiāo)售活動(dòng)板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時(shí)提供建筑、安裝服務(wù)，不屬于混合銷(xiāo)售，應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷(xiāo)售額，分別適用不同的稅率或者征收率。

必須是上述特定的自產(chǎn)貨物，并且是建筑、安裝服務(wù)才按兼營(yíng)，此時(shí)包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人。另外提醒您，小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物和建筑、安裝服務(wù)的征收率是一樣的。

一般納稅人銷(xiāo)售外購(gòu)機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù)，如果已經(jīng)按照兼營(yíng)的有關(guān)規(guī)定，分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷(xiāo)售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

這一政策針對(duì)的只有機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)，此時(shí)沒(méi)有說(shuō)小規(guī)模納稅人，也是因?yàn)檎魇章蕦?shí)際就是一樣的，不用特意區(qū)分。

每天努力，就會(huì)看到不一樣的自己，加油！

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