當(dāng)前位置: 東奧會(huì)計(jì)在線> 財(cái)會(huì)答疑> 注冊(cè)會(huì)計(jì)師 > 財(cái)管 > 答疑詳情

這里的廣義利息為什么不減去投資收益？

管理用利潤(rùn)表 2025-05-09 09:39:18

問題來源：

例題·計(jì)算題

　甲公司是一家制造業(yè)企業(yè)，為做好財(cái)務(wù)計(jì)劃，甲公司管理層擬采用財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，相關(guān)材料如下：

（1）甲公司2024年的重要財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)（單位：萬元）

資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目	2024年末
貨幣資金	600
應(yīng)收賬款	1600
存貨	1500
長(zhǎng)期股權(quán)投資	1000
固定資產(chǎn)	7300
資產(chǎn)合計(jì)	12000
應(yīng)付賬款	3000
長(zhǎng)期借款	3000
股東權(quán)益	6000
負(fù)責(zé)及股東權(quán)益合計(jì)	12000

利潤(rùn)表項(xiàng)目	2024年度
營(yíng)業(yè)收入	20000
減：營(yíng)業(yè)成本	12000
稅金及附加	640
管理費(fèi)用	4000
財(cái)務(wù)費(fèi)用	160
加：投資收益	100
利潤(rùn)總額	3300
減：所得稅費(fèi)用	800
凈利潤(rùn)	2500

（2）甲公司沒有優(yōu)先股，股東權(quán)益變動(dòng)均來自利潤(rùn)留存，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需的貨幣資金是本年?duì)I業(yè)收入的2%，投資收益均來自長(zhǎng)期股權(quán)投資。

（3）根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定，甲公司長(zhǎng)期股權(quán)投資收益不繳納所得稅，其他損益的所得稅稅率為25%。

要求：

（1）編制甲公司2024年的管理用財(cái)務(wù)報(bào)表（提示：按照各種損益的適用稅率計(jì)算應(yīng)分擔(dān)的所得稅，結(jié)果填入下方表格中，不用列出計(jì)算過程）

單位：萬元
管理用資產(chǎn)負(fù)債表	2024年
經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)總計(jì)
經(jīng)營(yíng)性負(fù)債總計(jì)
凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)總計(jì)
金融負(fù)債
金融資產(chǎn)
凈負(fù)債
股東權(quán)益
凈負(fù)債及股東權(quán)益總計(jì)

單位：萬元
管理用利潤(rùn)表	2024年
稅前經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)
減：經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)所得稅
稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)
利息費(fèi)用
減：利息費(fèi)用抵稅
稅后利息費(fèi)用
凈利潤(rùn)

【答案】

單位：萬元
管理用資產(chǎn)負(fù)債表	2024年
經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)總計(jì)	12000-（600-20000×2%）=11800
經(jīng)營(yíng)性負(fù)債總計(jì)	3000
經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)總計(jì)	11800-3000=8800
金融負(fù)債	3000
金融資產(chǎn)	600-20000×2%=200
凈負(fù)債	3000-200=2800
股東權(quán)益	6000
凈負(fù)債及股東權(quán)益總計(jì)	6000+2800=8800

單位：萬元
管理用利潤(rùn)表	2024年
稅前經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)	3300+160=3460
減：經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)所得稅	（3460-100）×25%=840
稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)	3460-840=2620
利息費(fèi)用	160
減：利息費(fèi)用抵稅	160×25%=40
稅后利息費(fèi)用	160-40=120
凈利潤(rùn)	2620-120=2500

查看完整問題

宮老師

2025-05-09 10:38:33 474人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

廣義利息費(fèi)用要減的投資收益，得是金融性投資收益。這個(gè)題目中明確“投資收益均來自長(zhǎng)期股權(quán)投資”，長(zhǎng)期股權(quán)投資屬于經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)，其產(chǎn)生的投資收益屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的成果，是經(jīng)營(yíng)性投資收益。所以，不需要減去。

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的，加油！

有幫助(9) 答案有問題？

相關(guān)答疑