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企業(yè)稅負(fù)頂層設(shè)計(jì)詳解

企業(yè)稅負(fù)的頂層設(shè)計(jì)

境內(nèi)法人股東是不是因?yàn)榈玫降氖且呀?jīng)交過企業(yè)所得稅的分紅，而它自己也是交企業(yè)所得稅，所以不用再交稅。對比境內(nèi)自然人就分紅還需要交個(gè)人所得稅。

其他知識點(diǎn) 2023-09-05 09:27:56

問題來源：

三.稅收籌劃的正確思路

稅務(wù)籌劃的本質(zhì)是業(yè)務(wù)籌劃。征收流轉(zhuǎn)稅針對的是交易，征收所得稅針對的是利潤。

稅收籌劃公式=決策支持+業(yè)務(wù)可調(diào)+稅收政策+

方法選擇+專業(yè)團(tuán)隊(duì)（法律+稅務(wù)+經(jīng)營）

稅收來源--經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（出單OR籌劃，后續(xù)影響）

稅收政策：通過調(diào)整業(yè)務(wù)使經(jīng)營符合優(yōu)惠政策

方法選擇：一項(xiàng)業(yè)務(wù)對應(yīng)多種籌劃方案，籌劃金額不同

（一）決定企業(yè)稅負(fù)大小的因素

1.頂層設(shè)計(jì):

企業(yè)納稅多少，稅負(fù)率高低，離不開企業(yè)的頂層設(shè)計(jì)

股東形式?jīng)Q定稅負(fù)率
法人股東	境內(nèi)股東	免稅
法人股東	境外股東	代扣代繳20%，優(yōu)惠暫按10%
自然人股東	境內(nèi)自然人股東	20%
	境外自然人股東	暫免
	個(gè)人獨(dú)資或合伙企業(yè)	利息、股息、紅利所得

2.現(xiàn)代企業(yè)組織形式?jīng)Q定稅負(fù)率

現(xiàn)代企業(yè)組織形式按照財(cái)產(chǎn)的組織形式和所承擔(dān)的法律責(zé)任劃分，可以分為個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和公司制企業(yè),這幾種不同的組織形式會使納稅人稅負(fù)不同，主要體現(xiàn)在所得稅稅負(fù)上。

個(gè)人體工商戶	增值稅、所得稅5-35%，免或核定
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)	按個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，稅率5%-35%，稅后利潤分配給投資人時(shí)，不再繳納所得稅
合伙企業(yè)	先按合伙人比例計(jì)算每個(gè)投資人應(yīng)分配的利潤，后按個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得計(jì)算個(gè)人所得稅，稅率5%~35%，稅后利潤分配給投資人時(shí)，不再繳納所得稅
有限公司	實(shí)現(xiàn)利潤要繳納企業(yè)所得稅，稅率25%，繳納企業(yè)所得稅后的利潤分配給股東時(shí)，股東還要按20%的稅率、“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅，先交企業(yè)所得稅再分配