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咨詢費不超五百處理

請教老師，比如娟子老師480的咨詢費不用開發(fā)票，那這個480是按照月份合計金額計算，還是按照單筆金額計算，假如娟子老師一個月有兩筆咨詢費，480和460，并且是同一個支付方，那請問老師這個個稅代扣代繳怎么算，賬務(wù)處理如何處理

無票支出確認(rèn)涉稅技巧 2025-11-07 11:20:23

問題來源：

（7）出租方分?jǐn)偟乃姷荣M用

企業(yè)租用（包括企業(yè)作為單一承租方）辦公、生產(chǎn)用房等資產(chǎn)過程中，不可避免地會發(fā)生水、電、燃?xì)?、冷氣、暖氣、通訊線路、有線電視、網(wǎng)絡(luò)等費用，出租方采取分?jǐn)偡绞降模凶夥揭猿鲎夥介_具的其他外部憑證作為稅前扣除憑證，其他外部憑證包括但不限于出租方支付水電費取得發(fā)票復(fù)印件、出租方出具水電費分割單或確認(rèn)單、出租方支付水電費的憑證及房租協(xié)議等。

（8）企業(yè)支付的違約金稅前扣除發(fā)票問題

違約金是合同一方當(dāng)事人不履行合同或者履行合同不符合約定時，由違約的一方對另一方當(dāng)事人支付的用于賠償損失的金額，如不屬于增值稅應(yīng)稅范圍（在交易行為未發(fā)生銷售方給購買方或購買方支付給銷售方）的違約金可憑當(dāng)事雙方簽訂的合同協(xié)議、賠償協(xié)議、支付憑證（即銀行劃款憑證或生效的法律文書）、收款方開具的收款憑證在稅前扣除。

（9）政府性基金、行政事業(yè)性收費

企業(yè)繳納的政府性基金、行政事業(yè)性收費、支付的土地出讓金、以收取的財政票據(jù)為稅前扣除憑證。

（10）微信紅包或優(yōu)惠券

如發(fā)放給消費者個人的小額電子紅包或優(yōu)惠券等，對方為個人的，以內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，未強(qiáng)制要求企業(yè)取得個人出具的收款憑證或其他憑證。

（11）現(xiàn)金折扣

現(xiàn)金折扣支出不需要發(fā)票，可憑雙方蓋章確認(rèn)的有效合同、根據(jù)實際情況計算的折扣金額明細(xì)、銀行付款憑據(jù)、收款收據(jù)等證明該業(yè)務(wù)真實發(fā)生的合法憑證據(jù)實列支。

（12）對方注銷、撤銷、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照特殊情況

國家稅務(wù)總局2018年28號第十四條　企業(yè)在補開、換開發(fā)票、其他外部憑證過程中，因?qū)Ψ阶N、撤銷、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶等特殊原因無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證的，可憑以下資料證實支出真實性后，其支出允許稅前扣除：

（一）無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證原因的證明資料（包括工商注銷、機(jī)構(gòu)撤銷、列入非正常經(jīng)營戶、破產(chǎn)公告等證明資料）；

（二）相關(guān)業(yè)務(wù)活動的合同或者協(xié)議；

（三）采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證；

（四）貨物運輸?shù)淖C明資料；

（五）貨物入庫、出庫內(nèi)部憑證；

（六）企業(yè)會計核算記錄以及其他資料。

前款第一項至第三項為必備資料。

查看完整問題

蘇老師

2025-11-08 08:58:42 642人瀏覽

同學(xué)您好，一、小額零星業(yè)務(wù)判斷標(biāo)準(zhǔn)（是否需開發(fā)票）

“480元咨詢費不用開發(fā)票”的判斷標(biāo)準(zhǔn)是?按單筆金額?計算，而非按月合計。根據(jù)增值稅起征點政策，個人從事應(yīng)稅項目經(jīng)營業(yè)務(wù)按次納稅的，單次（日）銷售額不超過500元（多數(shù)地區(qū)執(zhí)行此標(biāo)準(zhǔn)）屬于小額零星業(yè)務(wù)，可憑收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，無需開發(fā)票。

二、個稅代扣代繳計算

計算規(guī)則?：咨詢費屬于勞務(wù)報酬所得，按次預(yù)扣預(yù)繳個稅。單次收入≤800元時，無需預(yù)扣預(yù)繳個稅。

假如娟子老師一個月有兩筆咨詢費，480和460，并且是同一個支付方，這個個稅需要代扣代繳，收入額=（480+460）×80%=752元。且需要代開發(fā)票，單次收入≤800元時，無需預(yù)扣預(yù)繳個稅。

三、賬務(wù)處理

支付時入賬?

以收款憑證（需載明收款人姓名、身份證號、支出項目、金額等信息）及內(nèi)部憑證作為扣除依據(jù)，直接計入費用：

借：管理費用-咨詢費 480

貸：銀行存款 480

第二筆752元同理：需要代開發(fā)票。

借：管理費用-咨詢費 752

貸：銀行存款 752

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