老師，那我每次都要像他們這么做嗎？

老師，那我每次都要像課程里這么先寫進(jìn)項(xiàng)稅，再轉(zhuǎn)出嗎?還是我直接寫下面分錄，鏈增值稅附列資料頁不用填了？借：應(yīng)付職工薪酬貸：銀行存款借：相關(guān)成本費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬

進(jìn)項(xiàng)稅額 2025-11-20 11:40:04

問題來源：

案例

　外購(gòu)商品用于集體福利

20×4年6月，宏達(dá)公司外購(gòu)一批康師傅紅茶放入公司吧臺(tái)區(qū)供員工消暑降溫使用。該批飲料取得了增值稅專用發(fā)票，發(fā)票金額20萬元，稅額2.6萬元，財(cái)務(wù)人員已將該發(fā)票做了抵扣勾選，此做法是否正確，應(yīng)如何正確處理？

①假設(shè)購(gòu)進(jìn)時(shí)財(cái)務(wù)人員做了如下賬務(wù)處理

借：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　 200000

應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）　　 26000

　貸：銀行存款 226000

②發(fā)放福利時(shí)

借：應(yīng)付職工薪酬－職工福利費(fèi) 226000

　貸：庫存商品 200000

應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 26000

借：相關(guān)成本費(fèi)用 226000

　貸：應(yīng)付職工薪酬－職工福利費(fèi) 226000

③增值稅處理