我們先把題目里的已知條件理清楚：

每月工資收入：16000 元

每月費用扣除：5000 元

每月三險一金：2500 元

每月專項附加扣除：3000 元

每月可扣除合計：5000 + 2500 + 3000 = 10500 元

每月應(yīng)納稅所得額：16000 - 10500 = 5500 元

1 月至 12 月預(yù)扣預(yù)繳計算過程

1 月

累計應(yīng)納稅所得額 = 5500 × 1 = 5500 元

稅率表：不超過 36000 元，適用 **3%** 稅率，速算扣除數(shù) 0

累計應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額 = 5500 × 3% - 0 = 165 元

本月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額 = 165 - 0 = 165 元

2 月

累計應(yīng)納稅所得額 = 5500 × 2 = 11000 元

稅率表：不超過 36000 元，適用 **3%** 稅率，速算扣除數(shù) 0

累計應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額 = 11000 × 3% - 0 = 330 元

本月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額 = 330 - 165 = 165 元

3 月

累計應(yīng)納稅所得額 = 5500 × 3 = 16500 元

稅率表：不超過 36000 元，適用 **3%** 稅率，速算扣除數(shù) 0

累計應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額 = 16500 × 3% - 0 = 495 元

本月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額 = 495 - 330 = 165 元

4 月

累計應(yīng)納稅所得額 = 5500 × 4 = 22000 元

稅率表：不超過 36000 元，適用 **3%** 稅率，速算扣除數(shù) 0

累計應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額 = 22000 × 3% - 0 = 660 元

本月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額 = 660 - 495 = 165 元

5 月

累計應(yīng)納稅所得額 = 5500 × 5 = 27500 元

稅率表：不超過 36000 元，適用 **3%** 稅率，速算扣除數(shù) 0

累計應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額 = 27500 × 3% - 0 = 825 元

本月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額 = 825 - 660 = 165 元

6 月

累計應(yīng)納稅所得額 = 5500 × 6 = 33000 元

稅率表：不超過 36000 元，適用 **3%** 稅率，速算扣除數(shù) 0

累計應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額 = 33000 × 3% - 0 = 990 元

本月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額 = 990 - 825 = 165 元

7 月

累計應(yīng)納稅所得額 = 5500 × 7 = 38500 元

稅率表：超過 36000 元至 144000 元的部分，適用 **10%** 稅率，速算扣除數(shù) 2520

累計應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額 = 38500 × 10% - 2520 = 1330 元

本月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額 = 1330 - 990 = 340 元

8 月

累計應(yīng)納稅所得額 = 5500 × 8 = 44000 元

稅率表：超過 36000 元至 144000 元的部分，適用 **10%** 稅率，速算扣除數(shù) 2520

累計應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額 = 44000 × 10% - 2520 = 1880 元

本月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額 = 1880 - 1330 = 550 元

9 月

累計應(yīng)納稅所得額 = 5500 × 9 = 49500 元

稅率表：超過 36000 元至 144000 元的部分，適用 **10%** 稅率，速算扣除數(shù) 2520

累計應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額 = 49500 × 10% - 2520 = 2430 元

本月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額 = 2430 - 1880 = 550 元

10 月

累計應(yīng)納稅所得額 = 5500 × 10 = 55000 元

稅率表：超過 36000 元至 144000 元的部分，適用 **10%** 稅率，速算扣除數(shù) 2520

累計應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額 = 55000 × 10% - 2520 = 2980 元

本月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額 = 2980 - 2430 = 550 元

11 月

累計應(yīng)納稅所得額 = 5500 × 11 = 60500 元

稅率表：超過 36000 元至 144000 元的部分，適用 **10%** 稅率，速算扣除數(shù) 2520

累計應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額 = 60500 × 10% - 2520 = 3530 元

本月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額 = 3530 - 2980 = 550 元

12 月

累計應(yīng)納稅所得額 = 5500 × 12 = 66000 元

稅率表：超過 36000 元至 144000 元的部分，適用 **10%** 稅率，速算扣除數(shù) 2520

累計應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額 = 66000 × 10% - 2520 = 4080 元

本月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額 = 4080 - 3530 = 550 元

全年預(yù)扣預(yù)繳總額

將 12 個月的稅額相加：

165×6 + 340 + 550×5 = 990 + 340 + 2750 = 4080 元

稅率表查詢規(guī)則

先計算累計應(yīng)納稅所得額（累計收入 - 累計各項扣除）。

用這個累計額去對照《個人所得稅稅率表（綜合所得適用）》，找到對應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù)。

用公式：累計應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額 = 累計應(yīng)納稅所得額 × 適用稅率 - 速算扣除數(shù)。

本月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額 = 累計應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額 - 累計已預(yù)扣預(yù)繳稅額。

你可能出錯的地方

沒有使用累計預(yù)扣法，而是每個月單獨計算，導(dǎo)致 7 月之后稅率跳檔時稅額計算錯誤。

稅率表查詢時，誤用了當月的應(yīng)納稅所得額，而不是累計應(yīng)納稅所得額。