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申報增值稅時怎么核對銷項發(fā)票，進項發(fā)票？

如圖，課程里老師說圖里這數據都是自動出來的，核對一下你的銷項發(fā)票和進項發(fā)票就行了。要核對的話我總得有一個完全正確的數據來源吧？請問從哪兒看完全正確的我本月開了多少銷項和進項發(fā)票？從那電子稅務局的數字賬戶里看嗎？可是這個申報時自動出來的銷項進項數據我覺得就是從電子稅務局的數字賬戶里來的吧？那還能看哪兒去獲取完全正確的銷項進項數據呢？


增值稅風險防控 2026-02-17 15:08:13

問題來源：

增值稅風險防控及申報流程
二 .增值稅風險防控及申報流程
（一）增值稅關鍵政策及風險提醒
1.下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣
（1）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產（不包括其他權益性無形資產）、不動產。 注：納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。
（2）非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。
（3）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、加工修理修配勞務和交通運輸服務。
（4）非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。
（5）非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。
納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬于不動產在建工程。
（6）購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。
（7）財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他情形。
本條第（四）項、第（五）項所稱貨物，是指構成不動產實體的材料和設備，包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛(wèi)生、通風、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調、電梯、電氣、智能化樓宇設備及配套設施。
政策依據：財稅〔2016〕36號附件一第二十七條
2.增值稅銷售額確認時點是否正確
（1）納稅人發(fā)生銷售貨物或者加工、修理修配勞務，銷售服務、無形資產、不動產的應稅銷售行為，先開具增值稅發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。
（2）納稅人采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天。
（3）納稅人采取賒銷方式銷售貨物，簽訂了書面合同的，為書面合同約定的收款日期的當天。無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天。
（4）納稅人采取分期收款方式銷售貨物，簽訂了書面合同的，為書面合同約定的收款日期的當天。無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天。
（5）納稅人采取預收貨款方式銷售貨物（特定貨物除外），為貨物發(fā)出的當天。生產銷售生產工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等特定貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天。
查看完整問題

徐老師

2026-02-18 12:45:30 152人瀏覽

查本月「銷項發(fā)票」（你開出去的）

路徑：電子稅務局 → 我要辦稅 → 稅務數字賬戶 → 發(fā)票業(yè)務 → 發(fā)票查詢統(tǒng)計 → 全量發(fā)票查詢

查本月「進項發(fā)票」（你收到的、可抵扣的）

路徑：

電子稅務局 → 我要辦稅 → 稅務數字賬戶 → 發(fā)票業(yè)務 → 發(fā)票勾選確認 → 抵扣類勾選

標準核對流程

以稅務數字賬戶的全量發(fā)票查詢 / 抵扣類勾選為基準，導出本月銷項、進項明細并匯總

與財務賬套的銷項、進項發(fā)生額比對(可能還有未開票收入，賬務處理都要確認收入)

最后與增值稅申報表自動帶出數據比對。

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