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年底預(yù)提費(fèi)用及后期收到發(fā)票賬務(wù)處理

企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，年底12月預(yù)提費(fèi)用時(shí)借：管理費(fèi)用 5萬 貸：其他應(yīng)付款-XX單位5萬（因?yàn)橐汛_定具體單位），等次年5月前收到該筆發(fā)票時(shí)如何做賬（如果我在次年1月不作紅沖分錄 或者不用借：管理費(fèi)用 5萬（紅字）貸：其他應(yīng)付款-XX單位5萬（紅字）這筆分錄，在5月份收到發(fā)票時(shí)我該如何做分錄？該發(fā)票在5月之前收到或者在5月份之后收到，賬務(wù)處理一樣嗎？哪些地方會(huì)受影響？

其他知識(shí)點(diǎn) 2026-01-02 19:25:14

問題來源：

第二部分 核算技巧
費(fèi)用檢查—差旅費(fèi)、食堂費(fèi)用、車輛費(fèi)用
費(fèi)用檢查
差旅費(fèi)檢查
1.出差人：誰？——是否是單位人員
2.出差時(shí)間：火車票/飛機(jī)票+住宿時(shí)間+會(huì)議等時(shí)間，是否一致；出差期間是否仍在打卡或簽到（簽到表）；出差時(shí)間多為周六日；出差人數(shù)與住宿房間、住宿天數(shù)等一一校對(duì)
3.重復(fù)報(bào)銷問題：同一人員單項(xiàng)核算，同時(shí)間/近似時(shí)間出現(xiàn)在不同地區(qū)【同市內(nèi)交通】
查看完整問題

蘇老師

2026-01-02 22:52:45 999人瀏覽

一、5月前收到發(fā)票的處理

沖銷預(yù)提?：

借：其他應(yīng)付款-XX單位 5萬

貸：管理費(fèi)用 5萬（紅字）

說明：紅字沖銷消除預(yù)提影響，確保費(fèi)用歸屬正確期間。

重新入賬?：

借：管理費(fèi)用 5萬

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款 5萬

說明：按實(shí)際發(fā)票金額確認(rèn)費(fèi)用，保持賬務(wù)連續(xù)性。

二、5月后收到發(fā)票的處理

沖銷預(yù)提?：

同上，先紅字沖銷原預(yù)提憑證。

重新入賬?：

借：管理費(fèi)用 5萬

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款 5萬

說明：操作與5月前相同，但需注意跨年影響。

三、關(guān)鍵差異與影響

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?：

若發(fā)票在次年匯算清繳前（5月31日）未取得，預(yù)提費(fèi)用可能被調(diào)增，導(dǎo)致多繳稅。

例如：2024年預(yù)提5萬，2025年5月后收到發(fā)票，需在2024年匯算時(shí)調(diào)增利潤5萬。


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