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基礎(chǔ)大通關(guān)P226第9題：為何了解內(nèi)控后沒有實(shí)施控制測(cè)試？

不是說控制測(cè)試不是必須做的，是選擇做的，了解內(nèi)部控制好，應(yīng)該做控制測(cè)試，了解內(nèi)部控制不好，不做控制測(cè)試。這道題，了解內(nèi)部控制后，認(rèn)為控制設(shè)計(jì)合理，但是為什么可以不測(cè)試控制的。

進(jìn)一步審計(jì)程序的概念 2023-07-07 08:08:35

問題來源：

上市公司甲公司是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所首次接受委托的審計(jì)客戶，主要從事房地產(chǎn)開發(fā)、銷售和物業(yè)管理業(yè)務(wù)。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表，確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性為2000萬元。
資料三：
A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了審計(jì)計(jì)劃，部分內(nèi)容摘錄如下：
（2）少數(shù)業(yè)主以現(xiàn)金方式向甲公司繳納物業(yè)費(fèi)。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解了與現(xiàn)金收款相關(guān)的內(nèi)部控制后，認(rèn)為控制設(shè)計(jì)合理并得到執(zhí)行。因涉及的收入金額較小，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬不測(cè)試相關(guān)控制的運(yùn)行有效性，直接實(shí)施細(xì)節(jié)測(cè)試。
要求：針對(duì)資料三第（2）項(xiàng)，假定不考慮其他條件，指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說明理由。（2020年）

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陳老師

2023-07-08 03:06:35 1272人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

因?yàn)榱私鈨?nèi)控是必須的，而控制測(cè)試不是必須的，我們審計(jì)也要講求成本效益，控制測(cè)試通常情況下是沒有細(xì)節(jié)測(cè)試的證明力高的，所以如果我能直接做細(xì)節(jié)測(cè)試，那么就不用再做控制測(cè)試了，就比如本題他收入涉及的金額較小，比如一共就一筆業(yè)務(wù)，這個(gè)業(yè)務(wù)一共就10元錢，那么我何必再做一次控制測(cè)試呢，我直接上手查不是更快更準(zhǔn)確嗎。

祝您學(xué)習(xí)愉快！

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