問題來源：
在執(zhí)行集團公司內(nèi)部控制審計時，對于內(nèi)部控制可能存在重大缺陷的業(yè)務流程，下列做法中，正確的有（ ?。?。（2019年）
A、親自測試相關內(nèi)部控制而非利用他人工作
B、選擇更多的子公司進行內(nèi)部控制測試
C、增加相關內(nèi)部控制的控制測試量
D、在接近內(nèi)部控制評價基準日的時間測試內(nèi)部控制
正確答案：A,B,C,D
答案分析：
考核點：計劃內(nèi)部控制審計工作時應當考慮的事項，教材P471
依據(jù)：對于內(nèi)部控制可能存在重大缺陷的領域，注冊會計師應給予充分的關注，具體表現(xiàn)在：對相關的內(nèi)部控制親自進行測試而非利用他人工作（選項A）；在接近內(nèi)部控制評價基準日的時間測試內(nèi)部控制（選項D）；選擇更多的子公司或業(yè)務部門進行測試（選項B）；增加相關內(nèi)部控制的控制測試量等（選項C）。
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陳老師
2020-09-07 13:37:51 2364人瀏覽
勤奮刻苦的同學，您好：
比如設計了控制，但是控制沒有得到執(zhí)行，那么控制就是無效的，此時無論如何增加控制測試的樣本量都是在做無用功。舉個簡單的例子吧，比如一個學生報考的是審計，但是他學了一年的稅法，那么他去考審計肯定是白費的。
希望可以幫助到您O(∩_∩)O~有幫助(4)
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