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薪酬委員會(huì)的角色與題干有什么聯(lián)系？

企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)-針對(duì)管理層和治理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)而設(shè)計(jì)的控制 2025-07-23 15:50:22

問題來源：

（子題·多選題）在內(nèi)部控制審計(jì)中，下列對(duì)于能夠減弱管理層偽造或不恰當(dāng)操縱財(cái)務(wù)結(jié)果的動(dòng)機(jī)及壓力的控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師一般可以考慮的流程及相關(guān)控制有（　　）。

A、薪酬委員會(huì)（或類似機(jī)構(gòu)）在公司制定薪酬及激勵(lì)過程中的角色

B、薪酬激勵(lì)是否通過該薪酬委員會(huì)（或類似機(jī)構(gòu)）的研究及審批

C、管理層每年制定的預(yù)算是否是基于實(shí)際經(jīng)營狀況，并且通過合理的分析而編制的

D、內(nèi)部審計(jì)部門是否會(huì)關(guān)注因管理層動(dòng)機(jī)或壓力而導(dǎo)致的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

正確答案：A,B,C,D

答案分析：對(duì)于能夠減弱管理層偽造或不恰當(dāng)操縱財(cái)務(wù)結(jié)果的動(dòng)機(jī)及壓力的控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師一般可以（但不限于）考慮下列流程及相關(guān)控制：（1）薪酬委員會(huì)（或類似機(jī)構(gòu)）在公司制定薪酬及激勵(lì)過程中的角色（選項(xiàng)A），以及其薪酬激勵(lì)是否通過該委員會(huì)的研究及審批（選項(xiàng)B），以確保激勵(lì)部分不會(huì)過高從而增加人為錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)；（2）管理層每年制定的預(yù)算是否是基于實(shí)際經(jīng)營狀況，并且通過合理的分析而編制的（選項(xiàng)C），以確保年度預(yù)算不會(huì)過于進(jìn)取或保守從而增加人為錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)；（3）內(nèi)部審計(jì)部門是否會(huì)關(guān)注因管理層動(dòng)機(jī)或壓力而導(dǎo)致的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（選項(xiàng)D），并且定期進(jìn)行檢查，查找被審計(jì)單位是否存在人為調(diào)整財(cái)務(wù)業(yè)績的情況。

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AI智能答疑老師

2025-07-23 15:50:54 367人瀏覽

您好！題干關(guān)注的是能減弱管理層操縱財(cái)務(wù)動(dòng)機(jī)或壓力的控制措施。選項(xiàng)A中，薪酬委員會(huì)的角色就是通過在薪酬制定過程中發(fā)揮監(jiān)督作用，確保激勵(lì)措施合理，避免因過高目標(biāo)而給管理層施加不當(dāng)壓力，從而減少他們偽造財(cái)務(wù)結(jié)果的動(dòng)機(jī)，因此它與題干直接相關(guān)。

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