資本公積為何要考慮所得稅？它不是資產(chǎn)呀
為什么老師說(shuō)如果這道題考慮所得稅的話，資本公積也要考慮所得稅呢這也不是資產(chǎn)呀。所得稅不是只有資產(chǎn)和負(fù)債才考慮嗎？
問(wèn)題來(lái)源：
要求3：
根據(jù)上述資料，判斷甲公司合并乙公司的企業(yè)合并類(lèi)型，并說(shuō)明理由；如為非同一控制下企業(yè)合并，說(shuō)明購(gòu)買(mǎi)日，計(jì)算甲公司購(gòu)買(mǎi)乙公司的合并成本和商譽(yù)，并編制甲公司購(gòu)買(mǎi)日在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的調(diào)整和抵銷(xiāo)分錄。
【答案】
甲公司取得乙公司股權(quán)為多次交易形成非同一控制下的企業(yè)合并。
理由：甲公司與丙公司在本次交易前不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系，進(jìn)一步取得股權(quán)能夠?qū)σ夜?/span>實(shí)施控制。
購(gòu)買(mǎi)日為2×18年1月1日：
合并成本=4 500+7 875=12 375（萬(wàn)元）
商譽(yù)=12 375-16 000×（20%+35%）=3 575（萬(wàn)元）
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 4 500
貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 4 120
投資收益 380
借：其他綜合收益 300
貸：投資收益 300
借：固定資產(chǎn) 2 000
貸：資本公積 2 000
查看完整問(wèn)題
尹老師
2024-08-15 17:13:43 1081人瀏覽
尊敬的學(xué)員，您好：
因?yàn)檫@個(gè)資本公積是由于資產(chǎn)或負(fù)債評(píng)估增值或者減值引起的
假設(shè)是固定資產(chǎn)評(píng)估增值100萬(wàn)元
借：固定資產(chǎn)100
貸：資本公積100
因?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)賬面價(jià)值增加100，而計(jì)稅基礎(chǔ)不變，所以產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債
借：資本公積25
貸：遞延所得稅負(fù)債25
根據(jù)分錄可以，由于對(duì)固定資產(chǎn)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，也會(huì)影響資本公積的金額。
祝您學(xué)習(xí)愉快！有幫助(4)
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