現(xiàn)金支出為什么沒有減折舊？

老師，您好！我想問一下在計算現(xiàn)金支出時為什么不考慮折舊，沒有減去1000？7 月現(xiàn)金支出=183000+280000×0.25+20000-1000=272000

現(xiàn)金預算 2025-04-29 05:30:44

問題來源：

（1）編制2025年第三季度現(xiàn)金預算（結果填入下方表格中，不用列出計算過程）。

7月銷售收現(xiàn)=5月銷售收入×90%×20%+6月銷售收入×90%×80%+7月銷售收入×10%=120000×90%×20%+140000×90%×80%+280000×10%=150400（元）
8月銷售收現(xiàn)=140000×90%×20%+280000×90%×80%+160000×10%=242800（元）
9月銷售收現(xiàn)=280000×90%×20%+160000×90%×80%+160000×10%=181600（元）
7月采購付現(xiàn)=6月采購貨款=7月銷售成本=7月銷售收入×（1-40%）=280000×60%=168000（元）
8月采購付現(xiàn)=8月銷售收入×（1-40%）=160000×60%=96000（元）
9月采購付現(xiàn)=9月銷售收入×（1-40%）=160000×60%=96000（元）
7月變動營業(yè)費用付現(xiàn)=280000×25%=70000（元）
8月變動營業(yè)費用付現(xiàn)=160000×25%=40000（元）
9月變動營業(yè)費用付現(xiàn)=160000×25%=40000（元）
設8月償還短期借款為X元：
99200-X-X×12%×2/12≥10000
解得：X≤87450.98（元）
取10000元的整數倍，8月償還短期借款80000元。
8月支付短期借款利息=80000×12%×2/12=1600（元）
設9月償還短期借款為Y元：
43200-Y-Y×12%×3/12≥10000
解得：Y≤32233.01（元）
取10000元的整數倍，9月償還短期借款30000元。
9月支付短期借款利息=30000×12%×3/12=900（元）

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劉老師

2025-04-30 02:55:44 988人瀏覽

尊敬的學員，您好：

您在計算現(xiàn)金支出時不需要減去折舊，因為折舊屬于非付現(xiàn)成本，不會實際導致現(xiàn)金流出。雖然折舊會計入營業(yè)費用影響利潤，但現(xiàn)金預算只關注實際收付的現(xiàn)金。題目中提到的每月計提折舊1000元屬于會計上的費用分攤，并非現(xiàn)金支付，因此不會體現(xiàn)在現(xiàn)金支出中。您提到的“減1000”可能是混淆了利潤表費用和現(xiàn)金支出的區(qū)別，現(xiàn)金預算只需考慮實際支付的金額（如采購、工資、固定費用等）。

每天努力，就會看到不一樣的自己，加油！

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