所得稅季報第九項以前年度虧損額每年都要填嗎？

企業(yè)所得稅季度申報表架構(gòu) 2025-01-09 16:53:02

問題來源：

行次	預繳稅款計算	本年累計
7	減：免稅收入、減計收入、加計扣除（7.1+7.2+…）
7.1	填寫優(yōu)惠事項名稱
7.2	填寫優(yōu)惠事項名稱
8	減：所得減免（8.1+8.2+…）
8.1	填寫優(yōu)惠事項名稱
8.2	填寫優(yōu)惠事項名稱
9	減：彌補以前年度虧損
10	實際利潤額（3+4-5-6-7-8-9）\ 按照上一納稅年度應納稅所得額平均額確定的應納稅所得額
11	稅率（25%）
12	應納所得稅額（10×11）
13	減：減免所得稅額（13.1+13.2+…）
13.1	填寫優(yōu)惠事項名稱
13.2	填寫優(yōu)惠事項名稱
14	減：本年實際已繳納所得稅額
15	減：特定業(yè)務預繳（征）所得稅額
16	本期應補（退）所得稅額（12-13-14-15） \ 稅務機關(guān)確定的本期應納所得稅額

（6）第15行“特定業(yè)務預繳（征）所得稅額”：填報建筑企業(yè)總機構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設立的項目部，按照稅收規(guī)定已經(jīng)向項目所在地主管稅務機關(guān)預繳企業(yè)所得稅的本年累計金額。本行本期填報金額不得小于本年上期申報的金額。

問題鏈接：其他收益如何填寫企業(yè)所得稅季度A類報表？

解析：“其他收益”在企業(yè)所得稅季報A類報表中沒有單獨填寫的欄次，直接在主表利潤總額欄次體現(xiàn)即可。

匯總納稅企業(yè)總分機構(gòu)稅款計算
17	總機構(gòu)	總機構(gòu)本期分攤應補（退）所得稅額（18+19+20）
18			其中：總機構(gòu)分攤應補（退）所得稅額（16×總機構(gòu)分攤比例__%）
19			財政集中分配應補（退）所得稅額（16×財政集中分配比例__%）
20			總機構(gòu)具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的部門分攤所得稅額（16×全部分支機構(gòu)分攤比例 __%×總機構(gòu)具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能部門分攤比例__%）
21	分支機構(gòu)	分支機構(gòu)本期分攤比例
22			分支機構(gòu)本期分攤應補（退）所得稅額
23	減：民族自治地區(qū)企業(yè)所得稅地方分享部分：□ 免征 □ 減征；減征幅度____%）		本年累計應減免金額 [（12-13-15×40%×減征幅度]
24	實際應補（退）所得稅額