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【2022考季】 甲公司是一家生產(chǎn)兒童玩具的廠商。該公司派專門的銷售人員主動去找中間商，給他們介紹本公司兒童玩具產(chǎn)品的特點以及公司產(chǎn)品對孩子的好處等，從而激發(fā)了眾多的中間商經(jīng)銷甲公司兒童玩具產(chǎn)品的熱情。甲公司采用的促銷組合策略是（　?。?。

【2022考季】 甲公司是一家房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，2×20年1月1日與乙公司簽訂租賃合同，將其開發(fā)的一棟30層的寫字樓中的1層出租給乙公司，租賃期為5年。乙公司租入后又將該層寫字樓轉租給丙公司以賺取租金差價，租賃期為5年。假設每層樓面的公允價值相同，且能單獨出售轉讓，不考慮其他因素，下列表述中不正確的有（　?。?。

【2022考季】 甲公司持有乙公司80%的股權，能夠對乙公司實施控制。2×21年10月5日，乙公司向甲公司轉讓一項商標權，賬面價值為600萬元，售價為950萬元，預計尚可使用年限為7年，無殘值，采用直線法進行攤銷。2×21年乙公司按購買日公允價值持續(xù)計算的凈利潤為1400萬元。不考慮其他因素，甲公司應在合并利潤表中確認的少數(shù)股東損益為（　?。┤f元。

【2022考季】 甲公司采用現(xiàn)時匯率法對境外經(jīng)營的子公司乙公司的財務報表進行折算，下列項目中應采用資產(chǎn)負債表日即期匯率進行折算的是（　?。?。

【2022考季】 甲公司是國內一家大型品牌折扣連鎖賣場。經(jīng)過13年的發(fā)展，甲公司在北京已經(jīng)擁有8家實體門店。近兩年，隨著更多消費者的“屏幕轉移”，開始利用碎片化時間在手機等移動設備上進行購物，甲公司也抓住這一消費行為變化的契機，啟動了對全渠道零售的戰(zhàn)略布局。為此甲公司集中各部門的經(jīng)營骨干組成項目小組對該方案進行評估。項目小組在評估時主要關注了該方案的收益、風險，以及企業(yè)目前和未來可能需要的資源。根據(jù)上述信息可以判斷

【2022考季】 甲公司2×21年度歸屬于普通股股東的凈利潤為9600萬元，2×21年1月1日發(fā)行在外普通股股數(shù)為4000萬股，2×21年6月10日，甲公司發(fā)布增資配股公告，向截至2×21年6月30日（股權登記日）所有登記在冊的老股東配股，配股比例為每5股配1股，配股價格為每股5元，除權交易基準日為2×21年7月1日。假設行權前一日的市價為每股11元，2×20年度基本每股收益為2.2元/股。因配股重新計算的甲公司2

【2022考季】 甲公司、乙公司均系增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率均為13%，適用的所得稅稅率均為25%。甲公司2×21年6月10日從其擁有80%股份的乙公司購進管理用設備一臺，該設備為乙公司所生產(chǎn)的產(chǎn)品，成本為360萬元，未計提存貨跌價準備，售價為600萬元，增值稅稅額為78萬元，另付安裝公司安裝費8萬元，甲公司已支付該款項且該設備當月投入使用，設備預計使用年限為4年，預計凈殘值為零，采用年限平均法計

【2022考季】 甲公司為增值稅一般納稅人，現(xiàn)將一項專利權轉讓給乙公司，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為40萬元，增值稅稅額為2.4萬元。該專利權成本為30萬元，已累計攤銷15萬元。不考慮其他因素，轉讓該項專利權應確認的處置凈損益為（　?。┤f元。

【2022考季】 甲公司為境內上市公司，2×21年度發(fā)生的有關交易或事項包括：（1）主管稅務機關當期直接免征增值稅150萬元；（2）因超比例安排殘疾人就業(yè)或者為安排殘疾人就業(yè)做出顯著成績，按規(guī)定收到獎勵12萬元；（3）因疫情停業(yè)原因收到政府發(fā)放的、用于補償其停業(yè)期間發(fā)生損失的租賃費補貼200萬元；（4）收到當?shù)卣峁┑娜瞬乓M獎勵財政補助資金500萬元，公司取得該項補助資金時暫時無法確定能否滿足政府補助條件。不考

【2022考季】 甲、乙、丙三人是A公司的股東，出資比例為7∶2∶1，公司經(jīng)營狀況良好。今年年初，為拓展業(yè)務，甲提議公司增加注冊資本1000萬元。有關該增資程序，下列說法正確的有（　?。?。

【2022考季】 甲、乙和丙共同投資設立了A有限責任公司（以下簡稱“A公司”），A公司經(jīng)營一段時間后，甲擬取回自己的投資退出公司。A公司章程未對股東股權轉讓事項作出規(guī)定。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，甲擬定的下列退出途徑中，符合規(guī)定的是（　　）。（非考試標準題型）

【2022考季】 甲公司為增值稅一般納稅人。2×20年12月31日，甲公司存貨盤點中發(fā)現(xiàn)：（1）原材料收發(fā)計量差錯盤虧5萬元，增值稅進項稅額0.65萬元；（2）原材料自然溢余盤盈20萬元；（3）因洪水爆發(fā)倉庫進水導致原材料毀損1 200萬元，增值稅進項稅額156萬元，獲得保險公司賠償800萬元，出售毀損原材料取得殘值收入200萬元，增值稅銷項稅額為26萬元；（4）盤盈某產(chǎn)品10萬元。假定上述存貨盤盈、盤虧金額均為成

【2022考季】 甲公司是一家商業(yè)地產(chǎn)公司，自行建造一棟大樓，地下共3層，地上共6層，其中地下3層擬建為以經(jīng)營租賃方式出租的地下停車場及購物廣場，地上6層為擬用于出售的房產(chǎn)。因地下停車場、購物廣場和將用于出售的房產(chǎn)屬于同一個項目，部分開發(fā)成本需要在出租大樓和出售大樓之間進行分攤。2×21年6月30日，地下停車場及購物廣場裝修完工，根據(jù)招商情況確定達到預定可使用狀態(tài)，甲公司采用公允價值模式計量投資性房地產(chǎn)。不考慮其他

【2022考季】 甲向乙借款10萬元，甲的朋友丙以其價值15萬元的轎車提供擔保，乙與丙簽訂了抵押合同，但未辦理抵押登記。后丙向丁借款8萬元，以該車設定質押。丙與丁簽訂了質押合同，并于次日向丁交付了轎車。因甲和丙均未清償各自到期債務，遂發(fā)生糾紛。下列關于本案擔保物權設立及效力的說法中，正確的有（　?。?/a>

【2022考季】 甲公司為增值稅一般納稅人，采用先進先出法計量發(fā)出存貨的成本。2×21年年初，甲公司庫存2000件乙材料的賬面余額為2100萬元，未計提存貨跌價準備。2×21年5月1日，甲公司購入一批3000件乙材料，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為3000萬元，可抵扣增值稅進項稅額為390萬元，發(fā)生運輸途中保險費80萬元，可抵扣增值稅進項稅額為4.8萬元；發(fā)生運輸費用200萬元，可抵扣增值稅進項稅額為18萬元，發(fā)生入

【2022考季】 甲企業(yè)為A市海鮮批發(fā)企業(yè)，擁有員工100人，由于生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生嚴重困難，需要進行裁員，目前給出了四種預備方案。根據(jù)相關規(guī)定，下列方案中，需要用人單位提前30日向工會或者全體職工說明情況，聽取工會或者職工的意見后，向勞動行政部門報告的有（　　）。

【2022考季】 甲公司安排職工張某參加專項技術培訓并支付培訓費用20萬元，雙方約定張某自培訓結束后5年內不得辭職，否則應向公司支付違約金30萬元。張某完成專項技術培訓后在甲公司工作滿2年時辭職，甲公司要求張某支付違約金。張某依法應支付的違約金不得超過（　?。┤f元。

【2022考季】 甲公司為勞務派遣公司，乙公司為用工單位，丙公司為甲公司的下屬分公司，趙某為被派遣勞動者，在乙公司從事臨時性工作。下列關于勞務派遣用工的表述中，正確的是（　　）。

【2022考季】 甲公司職工李某累計工作年限已滿8年，在甲公司工作滿6年。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，李某可享受的帶薪年休假法定天數(shù)為（　　）。

【2022考季】 技術轉讓所得，免征企業(yè)所得稅。（　?。?/a>

【2022考季】 甲企業(yè)是我國的非居民企業(yè)且未在我國境內設立機構、場所，其從中國境內取得的財產(chǎn)轉讓所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應納稅所得額。（　?。?/a>

【2022考季】 居民企業(yè)應當僅就其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅。（　?。?/a>

【2022考季】 居民個人王某任職于境內甲公司，2021年每月從甲公司取得工資薪金所得9000元，每月符合規(guī)定的專項扣除是1500元，其年滿3周歲的獨生子的教育支出是2000元/月。已知，子女教育的專項附加扣除按照每月1000元定額扣除，并且選擇由王某100%扣除；累計應納稅所得額不超過36000元的，適用預扣率3%，速算扣除數(shù)是0。計算2021年1月甲公司預扣預繳王某個人所得稅，下列算式正確的是（ ）。

【2022考季】 甲居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2021年境內應納稅所得額為300萬元，其設在A國的分公司應納稅所得額為90萬元（折合人民幣，下同），在A國已繳納企業(yè)所得稅25萬元。其設在B國的分公司應納稅所得額為100萬元，在B國已繳納企業(yè)所得稅20萬元。甲企業(yè)選擇按國（地區(qū)）別分別計算其來源于境外的應納稅所得額，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2021年在我國實際應繳納的企業(yè)所得稅為（　?。┤f元。

【2022考季】 甲企業(yè)2021年年初在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，向乙企業(yè)（非關聯(lián)方）借入生產(chǎn)用資金2000萬元，并與乙企業(yè)簽訂了借款合同，借款期限6個月，年利率為10%。已知，金融企業(yè)同期同類貸款年利率5%。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，計算甲企業(yè)在計算2021年企業(yè)所得稅可以在稅前扣除的利息支出的下列算式中，正確的是（　?。?/a>

【2022考季】 進口原產(chǎn)于與我國簽訂含有關稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿易協(xié)定的國家或地區(qū)的進口貨物，適用的關稅稅率是特惠稅率。（ ）

【2022考季】 境外的單位或者個人在境內銷售勞務，在境內未設有經(jīng)營機構也沒有境內代理人的，以購買方為增值稅扣繳義務人。（ ）

【2022考季】 將自產(chǎn)、委托加工或購進的貨物無償贈送給其他單位或個人視同銷售，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。（ ）

【2022考季】 甲企業(yè)2021年5月1日進口一臺機器設備，貨價300萬元，貨物運抵我國關境輸入地點起卸前的包裝費2萬元、運費5萬元、保險費4萬元，甲企業(yè)另支付買方傭金10萬元。甲企業(yè)進口關稅完稅價格的下列計算中，正確的是（ ）。

【2022考季】 甲企業(yè)系增值稅一般納稅人，2021年6月向乙銷售小汽車（非新能源或節(jié)約能源車輛），收取含稅價款22.6萬元。乙購買小汽車后自用。已知，該小汽車適用的增值稅稅率是13%，車輛購置稅稅率為10%。則乙應繳納車輛購置稅（ ）萬元。

【2022考季】 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年5月初庫存木制一次性筷子不含增值稅買價10萬元，本月外購木制一次性筷子不含稅買價52萬元，月末庫存木制一次性筷子不含稅買價9萬元，領用的木制一次性筷子全部用于連續(xù)生產(chǎn)木制一次性筷子，已知木制一次性筷子適用的消費稅稅率為5%，下列計算甲企業(yè)本月準予扣除的外購木制一次性筷子已繳納的消費稅的列式中，正確的是（ ）。

【2022考季】 甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）為生產(chǎn)面粉的食品廠，2021年5月向農(nóng)民收購一批小麥用于生產(chǎn)面粉，農(nóng)產(chǎn)品的收購發(fā)票上注明收購價款為100萬元。已知農(nóng)產(chǎn)品扣除率為9%，則當月甲企業(yè)可以抵扣的進項稅額是（ ）萬元。

【2022考季】 甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）2021年4月1日租入一棟房屋，租期為6個月，一次性支付租金并取得增值稅專用發(fā)票，增值稅專用發(fā)票注明的金額為100萬元、稅額為9萬元。該房屋甲企業(yè)一半用作生產(chǎn)車間，一半用作職工食堂。則當月甲企業(yè)可以抵扣的進項稅額是（ ）萬元。

【2022考季】 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年6月將1年前購進的一臺生產(chǎn)用設備（已經(jīng)抵扣進項稅額）改用于職工食堂，該設備的原值為50萬元，已經(jīng)計提折舊5萬元。已知增值稅稅率為13%，則甲企業(yè)當期不得抵扣并應轉出的進項稅額為（ ）萬元。

【2022考季】 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年6月將原用于職工食堂的發(fā)電設備改用于生產(chǎn)車間，該發(fā)電設備的原值為100萬元，已經(jīng)計提折舊30萬元。已知該發(fā)電設備有合法的增值稅扣稅憑證，增值稅稅率為13%，則甲企業(yè)就此設備可以抵扣的進項稅額為（ ）萬元。

【2022考季】 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年6月購進一批用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品和應稅產(chǎn)品的原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元。當月免稅產(chǎn)品的銷售額為100萬元，應稅產(chǎn)品的不含稅銷售額為200萬元。則甲企業(yè)當月可以抵扣的進項稅額為（ ）萬元。

【2022考季】 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年6月銷售空調取得含增值稅價款610.2萬元，另收取包裝物押金5.65萬元，約定3個月內返還，當月確認3個月前收取的逾期不予退還的包裝物押金為11.3萬元。已知增值稅稅率為13%。計算甲企業(yè)當月上述業(yè)務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（ ）。

【2022考季】 甲商店（增值稅一般納稅人）有金銀銷售資質，2021年6月銷售金項鏈100條，其中有50條屬于直接銷售，另外50條采取以舊換新方式銷售，已知每條新項鏈的含稅銷售價格為2260元，收取的每條舊項鏈作價1130元，則該商店銷售金項鏈業(yè)務相應的增值稅銷項稅額為（ ）元。（已知增值稅稅率為13%）

【2022考季】 甲商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年5月零售商品取得收入202000元；將一批外購商品直接贈送給希望小學，該批商品的含稅價格1010元。已知，該小規(guī)模納稅人上述業(yè)務減按1%征收率征收增值稅。計算甲商店5月應繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。

【2022考季】 甲企業(yè)為主要從事二手車經(jīng)銷的增值稅一般納稅人，2021年5月銷售其收購的二手車取得含稅銷售額113萬元。已知經(jīng)營銷售二手車減按0.5%征收率征收增值稅，下列計算甲企業(yè)5月應納增值稅的算式中，正確的是（ ）。

【2022考季】 Justin是公司的CEO，Roy是投資部門經(jīng)理，年終以投資回報率考核投資部門的業(yè)績，該公司的最低報酬率是10%，去年Roy的部門投資回報率達到了15%。現(xiàn)在有一個投資項目，回報率為11%，Justin和Roy分別會如何選擇（　　）。

【2022考季】 Joseph是Sparrow公司的財務經(jīng)理。該公司生產(chǎn)建筑材料。Joseph偶然發(fā)現(xiàn)由于用了新的生產(chǎn)原料，而會計部門過去半年中并沒有做銀行對賬。則Joseph發(fā)現(xiàn)的風險屬于哪種類型（　　）。

【2021考季】 加計抵減政策下，生產(chǎn)、生活性服務業(yè)納稅人實際繳納增值稅時，加計抵減的金額應計入（　?。┛颇?。

【2021考季】 甲企業(yè)于2013年1月注冊成立，適用企業(yè)所得稅稅率25%?；I辦期截至2014年12月31日，2013年、2014年分別發(fā)生籌辦費用30萬元和40萬元，企業(yè)選擇在開始生產(chǎn)經(jīng)營之日的當年一次性扣除。2015年1月開始生產(chǎn)經(jīng)營。截至2020年12月31日經(jīng)營狀況如下表。該企業(yè)2020年應繳納企業(yè)所得稅（　　）萬元。

【2021考季】 甲房地產(chǎn)開發(fā)公司對一項開發(fā)項目進行土地增值稅清算，相關資料包括：取得土地使用權支付的金額為40000萬元；房地產(chǎn)開發(fā)成本101000萬元；銷售費用4500萬元；管理費用2150萬元；財務費用3680萬元,其中包括支付給非關聯(lián)企業(yè)的利息500萬元，已取得發(fā)票；支付給銀行貸款利息3000萬元，已取得銀行開具的相關證明，且未超過商業(yè)銀行同類同期貸款利率。項目所在省規(guī)定房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為5%。不考慮

【2021考季】 甲礦業(yè)公司2021年3月8日購入150萬元（不含增值稅，下同）的鐵原礦（已取得增值稅專用發(fā)票），與自采的鐵原礦混合進行銷售，銷售額為480萬元。已知當?shù)罔F原礦稅率為4%，則甲礦業(yè)公司當月應繳納資源稅（　?。┤f元。

【2021考季】 甲企業(yè)在7年前以接受國家作價投資入股方式取得一宗國有土地的使用權，省級國土管理部門批準的評估價格500萬元。2019年12月，甲企業(yè)改制重組為A有限責任公司，按規(guī)定未繳納土地增值稅。2021年3月，A有限責任公司將該宗土地轉讓，與此同時同類地塊的評估價格為800萬元，則A有限責任公司在計算土地增值稅時扣除的取得土地使用權所支付金額為（　　）萬元。

【2021考季】 甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將自行開發(fā)的樓盤80%對外銷售，剩余20%對外出租，另將8年前購入的一處倉庫轉讓，則下列關于印花稅扣除的規(guī)定，符合稅法要求的是（　?。?。

【2021考季】 甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)于2021年3月份把其市場價值1000萬元的商品房通過省政府無償贈送給貧困小學，該商品房開發(fā)成本費用為800萬元，甲企業(yè)應繳納的土地增值稅為（　?。┤f元。

【2021考季】 機構所在地在B市的甲建筑企業(yè)是增值稅一般納稅人，2021年5月在臨市的A縣取得含稅建筑服務收入54.5萬元（適用一般計稅方法），則甲企業(yè)預繳的下列稅款中正確的有（　?。?。

【2021考季】 甲公司、乙公司均為增值稅一般納稅人。2020年12月1日甲公司向乙公司銷售一批商品，開出增值稅專用發(fā)票，注明售價為500萬元，增值稅稅額為65萬元，成本為400萬元（未計提存貨跌價準備）。銷售合同約定在2021年4月30日甲公司將以520萬元的價格（不含增值稅）回購該批商品。假設商品已經(jīng)發(fā)出，不考慮其他因素，下列有關甲公司的會計處理中，不正確的是（　?。?。

【2021考季】 甲公司于2020年1月1日正式動工興建一棟辦公樓，工期預計為1年，工程采用出包方式，合同約定分別于2020年1月1日、7月1日和10月1日支付工程進度款1500萬元、3500萬元和2000萬元。甲公司為建造辦公樓借入兩筆專門借款：①2020年1月1日借入專門借款2000萬元，借款期限為3年，年利率為8%，利息按年支付；②2020年7月1日借入專門借款2000萬元，借款期限為5年，年利率為10%，利

【2021考季】 甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%。2021年1月1日，甲公司發(fā)出原材料一批，實際成本為300萬元的，委托乙公司加工應稅消費品，收回后以高于受托方的計稅價格對外出售。2021年6月30日，甲公司收回乙公司加工的應稅消費品并驗收入庫，甲公司根據(jù)乙公司開具的增值稅專用發(fā)票向乙公司支付加工費10萬元，往返運雜費0.2萬元，增值稅稅額1.3萬元，另支付消費稅25萬元。假定不考慮其他因素，甲公司收

【2021考季】 甲公司持有乙公司30%的股權，能夠對乙公司施加重大影響。2020年度乙公司實現(xiàn)凈利潤8000萬元，當年9月20日，甲公司將成本為600萬元的商品以1000萬元的價格出售給乙公司，乙公司將其作為管理用固定資產(chǎn)并于當月投入使用，預計使用年限為10年，凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。不考慮其他因素，甲公司2020年度應確認對乙公司投資的投資收益的金額為（　　）萬元。

【2021考季】 甲公司系增值稅一般納稅人，2020年2月1日購入需要安裝的設備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設備價款為150萬元，增值稅稅額為19.5萬元。購買過程中，以銀行存款支付運雜費等費用13萬元（不考慮相關稅費）。安裝時，領用材料6萬元，該材料負擔的增值稅稅額為0.78萬元；支付安裝工人工資15萬元。該設備于2020年3月20日達到預定可使用狀態(tài)。甲公司對該設備采用年限平均法計提折舊，預計使用年限為1

【2021考季】 甲公司為增值稅一般納稅人，因管理不善毀損庫存原材料一批，其成本為200萬元，增值稅進項稅額為26萬元；收回殘料價值8萬元，收到保險公司賠償款112萬元。假定不考慮其他因素，經(jīng)批準企業(yè)確認該材料毀損凈損失的會計分錄是（　?。?。

【2021考季】 甲公司的記賬本位幣為人民幣，下列各項涉及外幣交易的事項中，甲公司應當按照銀行賣出價進行折算的是（　?。?。

【2021考季】 甲公司系增值稅一般納稅人，6月29日以1130000元（含稅）出售一批產(chǎn)品給乙公司，并收到乙公司交來的出票日為7月1日、面值為1130000元、票面年利率為9%、期限為3個月的商業(yè)承兌無息票據(jù)。甲公司于8月1日持該票據(jù)到銀行貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率為12%。如果本項貼現(xiàn)業(yè)務不滿足金融資產(chǎn)終止確認條件，則甲公司收到銀行貼現(xiàn)款時應計入財務費用的金額為（　?。┰?。

【2021考季】 甲公司擁有乙公司16%的有表決權股份，但乙公司的主要產(chǎn)品生產(chǎn)依靠甲公司的關鍵技術支持，甲公司據(jù)此認定能夠對乙公司施加重大影響，對該項長期股權投資采用權益法核算。該做法所體現(xiàn)的會計信息質量要求為（　?。?/a>

【2021考季】 甲公司2020年度銷售收入3600萬元，確定的信用條件為“2/10，n/30”，其中占銷售收入50%的客戶選擇在第10天付款，40%的客戶選擇在第30天付款，其余客戶選擇在第50天付款。假設甲公司的變動成本率為50%，資本成本率為10%，全年按360天計算，則甲公司2020年度應收賬款的機會成本為（　　）萬元。