【2021考季】甲企業(yè)于2013年1月注冊(cè)成立，適用企業(yè)所得稅稅率25%?；I辦期截至2014年12月31日，2013年、2014年分別發(fā)生籌辦費(fèi)用30萬(wàn)元和40萬(wàn)元，企業(yè)選擇在開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日的當(dāng)年一次性扣除。2015年1月開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。截至2020年12月31日經(jīng)營(yíng)狀況如下表。該企業(yè)2020年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。
正確答案：
（1）企業(yè)籌辦期間不計(jì)算為虧損年度，企業(yè)開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的年度，為開(kāi)始計(jì)算企業(yè)損益的年度；（2）企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損，可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，下一年度的所得不足以彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)一般不得超過(guò)5年；（3）該企業(yè)2020年應(yīng)納企業(yè)所得稅=[620-（500-180-290）-260-170]×25%=40（萬(wàn)元）。
虧損彌補(bǔ)
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第一章 企業(yè)所得稅
知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼
2021年考試教材第37,38,39頁(yè)
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