【2022考季】甲居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2021年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為300萬(wàn)元，其設(shè)在A國(guó)的分公司應(yīng)納稅所得額為90萬(wàn)元（折合人民幣，下同），在A國(guó)已繳納企業(yè)所得稅25萬(wàn)元。其設(shè)在B國(guó)的分公司應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元，在B國(guó)已繳納企業(yè)所得稅20萬(wàn)元。甲企業(yè)選擇按國(guó)（地區(qū)）別分別計(jì)算其來(lái)源于境外的應(yīng)納稅所得額，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2021年在我國(guó)實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ?。┤f(wàn)元。
正確答案：
（1）甲企業(yè)境外所得企業(yè)所得稅處理如下：
（2）甲企業(yè)境內(nèi)所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=300×25%=75（萬(wàn)元）；（3）該企業(yè)2021年在我國(guó)實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=75+5=80（萬(wàn)元）。
企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
知識(shí)點(diǎn)出處
第五章 所得稅法律制度
知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼
2022年考試教材第212,213頁(yè)
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