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單項選擇題

【2022考季】甲公司、乙公司均系增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率均為13%，適用的所得稅稅率均為25%。甲公司2×21年6月10日從其擁有80%股份的乙公司購進(jìn)管理用設(shè)備一臺，該設(shè)備為乙公司所生產(chǎn)的產(chǎn)品，成本為360萬元，未計提存貨跌價準(zhǔn)備，售價為600萬元，增值稅稅額為78萬元，另付安裝公司安裝費8萬元，甲公司已支付該款項且該設(shè)備當(dāng)月投入使用，設(shè)備預(yù)計使用年限為4年，預(yù)計凈殘值為零，采用年限平均法計

A
60
B
0
C
67.5
D
52.5

正確答案：

D  

試題解析

2×21年12月31日合并財務(wù)報表應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)=［（600-360）-（600-360）÷4×6/12］×25%=52.5（萬元）。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 內(nèi)部固定資產(chǎn)交易當(dāng)期的合并處理

    展開

    知識點出處

    第二十七章 合并財務(wù)報表

    知識點頁碼

    2022年考試教材第638,639,640頁

  • 內(nèi)部交易固定資產(chǎn)等相關(guān)所得稅會計的合并處理

    展開

    知識點出處

    第二十七章 合并財務(wù)報表

    知識點頁碼

    2022年考試教材第668,669,670頁

相關(guān)試題

單項選擇題甲公司及其子公司適用的所得稅稅率均為25%。甲公司2×19年3月10日從其擁有80%股份的子公司購進(jìn)設(shè)備一臺，該設(shè)備為子公司所生產(chǎn)的產(chǎn)品，成本1200萬元，售價2034萬元（含增值稅，增值稅稅率13%），另付安裝費4萬元，甲公司已付款且該設(shè)備當(dāng)月投入使用，預(yù)計使用年限為5年（與稅法相同），預(yù)計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊（與稅法相同）。2×20年年末甲公司編制合并財務(wù)報表時，應(yīng)抵銷的“固定資

單項選擇題甲公司2×18年6月10日從其擁有80%股份的子公司購進(jìn)管理用設(shè)備一臺（款項已結(jié)清），該設(shè)備系其子公司生產(chǎn)的產(chǎn)品，其成本100萬元，售價160萬元（不含增值稅），甲公司將購入的設(shè)備作為固定資產(chǎn)核算，甲公司已付款且該設(shè)備當(dāng)月投入使用，預(yù)計使用5年，凈殘值為0，甲公司對該項固定資產(chǎn)采用年限平均法計提折舊。下列關(guān)于甲公司2×18年年末編制合并財務(wù)報表時，合并財務(wù)報表中該項固定資產(chǎn)產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)的列

單項選擇題新華股份公司（以下簡稱“新華公司”）為A公司的母公司，2×17年12月1日，新華公司將其一項固定資產(chǎn)出售給A公司，售價為800萬元，該項固定資產(chǎn)原價為700萬元，已計提折舊400萬元。A公司取得該項資產(chǎn)后作為管理用固定資產(chǎn)核算，當(dāng)日即投入使用，采用年限平均法計提折舊，預(yù)計凈殘值為零，預(yù)計尚可使用年限為5年。新華公司與A公司在此之前無其他內(nèi)部交易，不考慮所得稅等其他因素，則該項固定資產(chǎn)在2×18年1

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