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房企銷售不動產如果是簡易的話應該是全額吧？

轉讓不動產增值稅征收管理 2025-09-03 14:35:36

問題來源：

（1）該房地產開發(fā)公司銷售舊辦公樓應在B市預繳的增值稅（　?。┤f元。

A、71.43

B、95.24

C、91.74

D、42.86

正確答案：A

答案分析：銷售舊辦公樓應在B市預繳的增值稅=（2000-500）÷（1+5%）×5%=71.43（萬元）。

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喬老師

2025-09-03 16:02:45 767人瀏覽

哈嘍！努力學習的小天使：

您說的是房企銷售自行開發(fā)的房地產項目，簡易計稅時用全額。

但是本題是房企銷售外購的舊辦公樓，適用（非房企）銷售不動產的一般規(guī)定，差額按5%預繳。

具體給您總結下：

納稅人分類及性質		項目情況（“營改增”為界）	計稅方法	預繳		申報
分類	性質			稅額預繳及計算	主管稅務機關	稅額申報及計算	主管稅務機關
房開企業(yè)	一般納稅人	老項目	簡易	應預繳稅款=預收款÷（1+5%）×3%	主管稅務機關	應納稅款=含稅全價÷（1+5%）×5%-預繳	主管稅務機關
			一般	應預繳稅款=預收款÷（1+9%）×3%		應納稅款=（含稅全價-土地價）÷（1+9%）×9%-允許抵扣的進項稅-預繳
		新項目
	小規(guī)模納稅人	新或老項目	簡易	應預繳稅款=預收款÷（1+5%）×3%		應納稅款=含稅全價÷（1+5%）×5%-預繳
非房開企業(yè)	一般納稅人	前取得	簡易	應預繳稅款=（含稅全價-原價）÷（1+5%）×5%	不動產所在地稅務機關	應納稅款=（含稅全價-原價）÷（1+5%）×5%-預繳	機構所在地稅務機關
			一般			應納稅款=含稅全價÷（1+9%）×9%-允許抵扣的進項稅-預繳
		前自建	簡易	應預繳稅款=含稅全價÷（1+5%）×5%		應納稅款=含稅全價÷（1+5%）×5%-預繳
			一般			應納稅款=含稅全價÷（1+9%）×9%-允許抵扣的進項稅-預繳
		后取得	一般	應預繳稅款=（含稅全價-原價）÷（1+5%）×5%		應納稅款=含稅全價÷（1+9%）×9%-允許抵扣的進項稅-預繳
		后自建		應預繳稅款=含稅全價÷（1+5%）×5%
	小規(guī)模納稅人（個人轉讓其購買的住房除外）	前或后取得	簡易	應預繳稅款=（含稅全價-原價）÷（1+5%）×5%	不動產所在地稅務機關	應納稅款=（含稅全價-原價）÷（1+5%）×5%-預繳	機構所在地稅務機關
		前或后自建		應預繳稅款=含稅全價÷（1+5%）×5%		應納稅款=含稅全價÷（1+5%）×5%-預繳
	其他個人（購買的住房）	—		—	—	應納稅款=含稅全價÷（1+5%）×5%	住房所在地稅務機關