不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓租賃服務(wù)簡易與一般計稅預(yù)繳公式是啥
問題來源：
正確答案：C
答案分析：業(yè)務(wù)（7）在外省應(yīng)預(yù)繳的增值稅=（525-290）/（1+5%）×5%=11.19（萬元）。
小臧老師
2025-11-11 16:32:25 531人瀏覽
老師先給您兩個口訣輔助您理解全額差額和預(yù)征率，然后為您總結(jié)全部的公式：
【口訣1】全額差額：
建筑服務(wù)——預(yù)繳差額扣分包；計稅簡易差額、一般全額計銷項。
租賃不動產(chǎn)——全額預(yù)繳；全額計稅。
轉(zhuǎn)讓外購不動產(chǎn)——預(yù)繳差額扣原價；計稅簡易差額、一般全額計銷項。
轉(zhuǎn)讓自建不動產(chǎn)（非房地產(chǎn)企業(yè)）——全額預(yù)繳；全額計稅。
房地產(chǎn)企業(yè)銷售自行開發(fā)房地產(chǎn)——預(yù)繳預(yù)收款3%；計稅簡易全額、一般扣土地款差額計銷項。
【口訣2】預(yù)征率口訣：
一般計稅：建2租3轉(zhuǎn)讓5。
簡易計稅：建3租5轉(zhuǎn)讓5。（注意：2027年底前小規(guī)模納稅人建1租5轉(zhuǎn)讓5）
房企：預(yù)收3。
納稅人 分類及性質(zhì) | 項目情況（“營改增”為界） | 計 稅 方 法 | 預(yù)繳 | 申報 | ||||
分類 | 性質(zhì) | 稅額預(yù)繳及計算 | 主管稅務(wù)機關(guān) | 稅額申報及計算 | 主管稅務(wù)機關(guān) | |||
房開企業(yè) | 一般 納稅人 | 老項目 | 簡 易 | 應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收款÷（1+5%）×3% | 主管稅務(wù)機關(guān) | 應(yīng)納稅款=含稅全價÷（1+5%）×5%-預(yù)繳 | 主管稅務(wù)機關(guān) | |
一 般 | 應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收款÷（1+9%）×3% | 應(yīng)納稅款=（含稅全價-土地價）÷（1+9%）×9%-允許抵扣的進項稅-預(yù)繳 | ||||||
新項目 | ||||||||
小規(guī)模納稅人 | 新或老項目 | 簡 易 | 應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收款÷（1+5%）×3% | 應(yīng)納稅款=含稅全價÷（1+5%）×5%-預(yù)繳 | ||||
非房開企業(yè) | 一般 納稅人 | 前取得 | 簡 易 | 應(yīng)預(yù)繳稅款=（含稅全價-原價）÷（1+5%）×5% | 不動產(chǎn)所在地 稅務(wù)機關(guān) | 應(yīng)納稅款=（含稅全價-原價）÷（1+5%）×5%-預(yù)繳 | 機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān) | |
一 般 | 應(yīng)納稅款=含稅全價÷（1+9%）×9%-允許抵扣的進項稅-預(yù)繳 | |||||||
前自建 | 簡 易 | 應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅全價÷（1+5%）×5% | 應(yīng)納稅款=含稅全價÷（1+5%）×5%-預(yù)繳 | |||||
一 般 | 應(yīng)納稅款=含稅全價÷（1+9%）×9%-允許抵扣的進項稅-預(yù)繳 | |||||||
后取得 | 一 般 | 應(yīng)預(yù)繳稅款=（含稅全價-原價）÷（1+5%）×5% | 應(yīng)納稅款=含稅全價÷（1+9%）×9%-允許抵扣的進項稅-預(yù)繳 | |||||
后自建 | 應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅全價÷（1+5%）×5% | |||||||
小規(guī)模納稅人（個人轉(zhuǎn)讓其購買的住房除外） | 前或后取得 | 簡 易 | 應(yīng)預(yù)繳稅款=（含稅全價-原價）÷（1+5%）×5% | 不動產(chǎn)所在地 稅務(wù)機關(guān) | 應(yīng)納稅款=（含稅全價-原價）÷（1+5%）×5%-預(yù)繳 | 機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān) | ||
前或后自建 | 應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅全價÷（1+5%）×5% | 應(yīng)納稅款=含稅全價÷（1+5%）×5%-預(yù)繳 | ||||||
其他 個人 （購買的住房） | — | — | — | 應(yīng)納稅款=含稅全價÷（1+5%）×5% | 住房所在地稅務(wù)機關(guān) | |||
納稅人 行為及性質(zhì) | 項目情況（“營改增”為界） | 計 稅 方 法 | 異地提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃 | |||||
行為 | 性質(zhì) | 稅額預(yù)繳及計算 | 主管稅務(wù)機關(guān) | 稅額申報及計算 | 主管稅務(wù)機關(guān) | |||
不動產(chǎn) 經(jīng)營租賃（不考慮住房租賃企業(yè)） | 一般 納稅人 | 前取得 | 簡 易 | 應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷（1+5%）×5% | 不動產(chǎn)所在地稅務(wù)機關(guān) | 應(yīng)納稅款=含稅銷售額÷（1+5%）×5%-預(yù)繳 | 機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān) | |
一 般 | 應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷（1+9%）×3% | 應(yīng)納稅款=含稅銷售額÷（1+9%）×9%-允許抵扣的進項稅-預(yù)繳 | ||||||
后取得 | ||||||||
小規(guī)模 納稅人 | 前或后取得 | 簡 易 | — | — | 自然人出租住房： 應(yīng)納稅款=含稅銷售額÷（1+5%）×1.5% | 不動產(chǎn)所在地 稅務(wù)機關(guān) | ||
自然人出租非住房： 應(yīng)納稅款=含稅銷售額÷（1+5%）×5% | ||||||||
除上述情形以外： 應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷（1+5%）×5% | 不動產(chǎn)所在地稅務(wù)機關(guān) | 應(yīng)納稅款=含稅銷售額÷（1+5%）×5%-預(yù)繳 | 機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān) | |||||
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