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成本跨期結(jié)轉(zhuǎn)稅會(huì)處理不同該如何應(yīng)對(duì)？

一般納稅人，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，2024年12月有5萬元庫存商品忘記結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本，2025年1月結(jié)轉(zhuǎn)了5萬元主營業(yè)務(wù)成本，2026年1月報(bào)2025年第4季度所得稅時(shí)發(fā)現(xiàn)這個(gè)問題，該怎么處理？可以不更正以前申報(bào)的報(bào)表和企業(yè)所得稅，計(jì)入25年當(dāng)期的成本嗎？

其他知識(shí)點(diǎn) 2026-01-21 10:04:34

問題來源：

1.成本會(huì)計(jì)介紹

2.成本核算的科目設(shè)置、核算流程與成本歸集

3.成本核算方法案例解析

4.成本報(bào)表編制與分析

5.如何做好成本管理和控制

第一部分成本會(huì)計(jì)介紹

成本會(huì)計(jì)介紹

一.成本會(huì)計(jì)工作流程

（一）日常業(yè)務(wù)：

1.審核生產(chǎn)訂單：

庫存充足時(shí)：銷售部下單（銷售單：庫房/財(cái)務(wù)）→庫管查看庫存→庫存充足+達(dá)到發(fā)貨的條件（根據(jù)合同規(guī)定等）→聯(lián)系物流部→處理發(fā)貨事宜（攜帶的單據(jù)：發(fā)貨單/銷售單，檢驗(yàn)單，過磅單等）；

庫存不足時(shí)：銷售部下單→庫管查看庫存→庫存不足→反饋生產(chǎn)部門及銷售部門，生產(chǎn)部門安排生產(chǎn)（生產(chǎn)計(jì)劃）→技術(shù)部門給出產(chǎn)品領(lǐng)料配方（配方單）→庫管進(jìn)行物資清點(diǎn)→物資齊全→生產(chǎn)部門下生產(chǎn)計(jì)劃單→報(bào)財(cái)務(wù)審批（生產(chǎn)與銷售是否匹配；生產(chǎn)量是否滿足企業(yè)對(duì)產(chǎn)品的安全庫存情況或是否產(chǎn)量過剩）→符合條件，進(jìn)行生產(chǎn)；

【物資不齊全時(shí)，溝通采購部門進(jìn)行采購→采購時(shí)，報(bào)財(cái)務(wù)審批】

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徐老師

2026-01-22 07:05:48 324人瀏覽

您好，執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的一般納稅人，2024 年 12 月漏轉(zhuǎn)的 5 萬元庫存商品成本，2025 年 1 月已結(jié)轉(zhuǎn)的，會(huì)計(jì)上可按未來適用法計(jì)入 2025 年當(dāng)期損益，無需追溯調(diào)整以前年度報(bào)表；但稅務(wù)上該成本屬 2024 年度稅前扣除項(xiàng)目，需更正 2024 年匯算清繳申報(bào)，重新計(jì)算應(yīng)納稅所得額與應(yīng)補(bǔ)（退）稅額，避免稅會(huì)差異引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)。

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