財務(wù)晉升2024全國合并報表時間要求
財務(wù)晉升2024全國>集團(tuán)企業(yè)、總分機構(gòu)賬務(wù)處理>合并報表（4）>19分58秒>講義段ID：7708522
這個合并報表，是每個季度，即每次申報企業(yè)所得稅時，需要做的事情。而不是，僅僅像老師舉例的每年合并一次？
非季度末，假如需要對外報送財務(wù)報表，也需要合并報表么？
問題來源：
A公司2*22年1月1日購入乙公司80%股權(quán)，能夠?qū)公司的財務(wù)和經(jīng)營政策實施控制。購買日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的賬面價值為15000萬元，其公允價值為16000萬元，差額源于一項固定資產(chǎn)的賬面價值低于其公允價值1000萬元，該固定資產(chǎn)預(yù)計尚可使用5年，采用年限平均法計提折舊，預(yù)計凈殘值為零。A、B公司適用的所得稅稅率為25%，A、B公司的會計政策和會計期間一致，A、B公司在合并前不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系。
2*22年
借：固定資產(chǎn) 1000
貸：資本公積 750
遞延所得稅負(fù)債 250
借：管理費用 200
貸：固定資產(chǎn) 200
借：遞延所得稅負(fù)債 50
貸：所得稅費用 50
2*23年
借：固定資產(chǎn) 1000
貸：資本公積 750
遞延所得稅負(fù)債 250
借：未分配利潤（年初） 200
貸：固定資產(chǎn) 200
借：遞延所得稅負(fù)債 50
貸：未分配利潤（年初） 50
借：管理費用 200
貸：固定資產(chǎn) 200
借：遞延所得稅負(fù)債 50
貸：所得稅費用 50
說明：合并報表編制的調(diào)整分錄并非會計憑證中的正式分錄，只是在工作底稿中編制，所以次年要對上年度編制的調(diào)整分錄重新編制。同時，將涉及損益類的會計科目替換成“未分配利潤”
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何老師
2024-03-03 16:16:44 1360人瀏覽
哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：
如果公司要求嚴(yán)格是每個月都要合并,沒有的話,季度,和年度合并就行。
希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
有幫助(6)
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