當(dāng)前位置: 東奧會計在線> 財會答疑> 實操就業(yè) > 財務(wù)晉升 > 答疑詳情

為什么退不完的部分要抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額？

老師講在第五步當(dāng)免抵退稅額大于留抵稅額時退不完的部分需要抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額。可第二步計算的不就是全部銷項小于進(jìn)項嗎？等于銷項稅額都已經(jīng)抵完了啊？第二步為負(fù)數(shù)代表什么呢

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅六步計算法 2025-11-25 16:31:30

問題來源：

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅六步計算法

（1）確認(rèn)外銷收入：120萬美元×7.1=852萬

（2）確認(rèn)內(nèi)銷收入：200萬，銷項稅額：200萬×13%=26萬

（3）購買原材料進(jìn)項稅額：67.6萬元

（4）計算當(dāng)期應(yīng)納稅額=26萬-67.6萬=-41.6萬【產(chǎn)生進(jìn)項留抵41.6萬】

（5）免抵退稅額=100萬美元×7.1×13%=92.3萬元

（6）免抵稅額=92.3-41.6=50.7萬元

借：其他應(yīng)收款-出口退稅 41.6萬元

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額） 50.7萬元

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口退稅） 92.3萬元

查看完整問題

徐老師

2025-11-26 13:48:54 337人瀏覽

您好，在“免抵退”計算中，第二步計算的“當(dāng)期應(yīng)納稅額”為負(fù)數(shù)，代表企業(yè)存在期末留抵稅額，即進(jìn)項稅額大于銷項稅額，未抵扣完的進(jìn)項稅額可結(jié)轉(zhuǎn)至下期繼續(xù)抵扣。當(dāng)免抵退稅額大于留抵稅額時，退不完的部分確實需要抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額，但這并不意味著銷項稅額已全部抵完，而是說明內(nèi)銷應(yīng)納稅額已被留抵稅額抵減至負(fù)數(shù)，剩余未退稅部分需通過抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額的方式處理。

有幫助(9) 答案有問題？

相關(guān)答疑