何時能確認收入關(guān)鍵看什么條件

invocie寫的是25年12月，但公司26年1月15日才發(fā)貨，老板希望把收入確認在25年報表中，我還沒開電子發(fā)票，這該如何處理？

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅六步計算法 2026-01-10 21:38:55

問題來源：

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅六步計算法

（1）確認外銷收入：120萬美元×7.1=852萬

（2）確認內(nèi)銷收入：200萬，銷項稅額：200萬×13%=26萬

（3）購買原材料進項稅額：67.6萬元

（4）計算當(dāng)期應(yīng)納稅額=26萬-67.6萬=-41.6萬【產(chǎn)生進項留抵41.6萬】

（5）免抵退稅額=100萬美元×7.1×13%=92.3萬元

（6）免抵稅額=92.3-41.6=50.7萬元

借：其他應(yīng)收款-出口退稅 41.6萬元

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額） 50.7萬元

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口退稅） 92.3萬元

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徐老師

2026-01-11 18:40:21 266人瀏覽

您好，收入確認的關(guān)鍵是客戶是否取得商品控制權(quán)（而非發(fā)票開具、合同日期）。25 年 12 月僅寫了 invoice 但未發(fā)貨，商品仍在公司控制下，客戶未取得實物、未驗收，因此25 年 12 月不滿足收入確認條件，不能計入 25 年報表。

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